远东股份:公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)关于远东智慧能源股份有限公司向特定对象发行股票申请文件的审核问询函的回复

【摘要】公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)GongzhengTianyeCertifiedPublicAccountants,SGP中国.江苏.无锡Wuxi.Jiangsu.China总机：86（510）68798988Tel：86（510）68...

    公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)
                Gongzheng Tianye Certified PublicAccountants, SGP

              中国 . 江苏 . 无锡                      Wuxi . Jiangsu . China

              总机：86（510）68798988                Tel：86（510）68798988

              传真：86（510）68567788                Fax：86（510）68567788

              电子信箱：mail@gztycpa.cn                E-mail：mail@gztycpa.cn

    关于远东智慧能源股份有限公司向特定对象

              发行股票申请文件的

              审核问询函的回复

上海证券交易所：

  根据上海证券交易所《关于远东智慧能源股份有限公司向特定对象发行股票申请文件的审核问询函）（上证上审（再融资）〔2023〕614 号）（以下简称“《审核问询函》”）的要求，公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“我们”或“申报会计师”）作为远东智慧能源股份有限公司（以下简称“发行人”、“公司”或“远东股份”）向特定对象发行股票的审计机构，本着勤勉尽责、诚实信用的原则，对审核问询函中涉及申报会计师相关问题执行了审慎核查，核查意见回复如下，请予以审核。

  说明：

  一、如无特别说明，本回复中的简称或释义与尽职调查报告、本次向特定对象发行股票的募集说明书中的相同。

  二、本回复中部分合计数与各明细数直接相加之和在尾数上可能有差异，这些差异是由四舍五入造成的。

  三、本回复中的字体代表以下含义：

        黑体（加粗）                          问询函所列问题

            宋体                          对问询函所列问题的回复

        楷体（加粗）              对募集说明书（申报稿）的补充披露、修改


    问题 3 关于经营情况

    3.1 关于经营业绩

    根据申报材料，1）最近三年及一期公司分别实现营业收入 1,980,408.80 万
元、2,087,127.16 万元、2,167,965.01 万元及 431,045.93 万元，净利润分别为
-168,571.91 万元、56,033.12 万元、57,925.15 万元和 13,080.57 万元；2）报告期
内，公司主营业务毛利率分别为 12.70%、13.74%、12.87%和 14.18%，其中智能电池毛利率为-0.98、7.30、-6.26、-6.74，智慧机场业务毛利率为 17.98%、19.25%、15.91%、9.63%，公司的其他业务毛利率为-93.00%、36.35%、30.75%、2.73%；3）公司经营活动产生的现金流量净额为 153,157.73 万元、110,250.61 万元、32,285.24 万元、22,365.33 万元，与净利润差异较大；4）公司预收款项为 5,328.93万元、5,902.90 万元、5,354.72 万元、5,988.84 万元，主要为公司无合同销售产品预收货款。

    请发行人说明：（1）最近三年及一期公司收入与净利润波动趋势差异较大的原因及合理性，公司 2020 年大幅亏损及 2021 年扭亏为盈的原因，相关不利因素是否已经消除或改善；（2）公司各产品毛利率的波动情况，结合同行业可比公司情况说明公司各主要产品毛利率波动趋势不一致的原因及合理性，造成智能电池业务和智慧机场业务毛利率下滑的不利因素是否已经消除或改善，未来是否存在持续大幅下滑的风险，相关业务的持续经营能力是否存在重大不确定性风险；（3）量化说明发行人经营活动产生的现金流量净额与净利润之间存在差异的原因及合理性；（4）预收款项的具体情况，公司账龄超过一年的预收款项的形成原因；公司无合同对外销售产品的背景及具体金额、对应客户及与公司的关联关系，结合公司无合同对外销售产品的发货、记录、发票、期后回款等说明相关收入的真实性，结合同行业可比公司情况说明无合同销售行为是否具有行业特殊性，公司销售相关内部控制制度是否完备且有效执行。

    请保荐机构和申报会计师说明对上述事项进行核查，详细说明对收入真实性的核查方法并发表明确意见。

    【回复】


    一、最近三年及一期公司收入与净利润波动趋势差异较大的原因及合理性，公司 2020 年大幅亏损及 2021 年扭亏为盈的原因，相关不利因素是否已经消除或改善

    （一）最近三年及一期公司收入与净利润波动趋势差异较大的原因及合理性

    报告期内，公司营业收入与净利润情况如下：

                                                                单位：万元，%

  项目      2023 年 1-6 月        2022 年度          2021 年度      2020 年度
            金额    同比    金额    同比    金额      同比      金额

营业收入  1,036,942.78  4.05  2,167,965.01  3.87  2,087,127.16    5.39  1,980,408.80

净利润      33,566.03  -6.76    57,925.15  3.38    56,033.12  133.24  -168,571.91

    注：2023 年 1-6 月同比变动比例为与去年同期数据相比的变动比例。

    报告期内，2021年公司营业收入同比增长5.39%，净利润同比增长133.24%，增长幅度差异较大；2022年公司营业收入同比增长3.87%，净利润同比增长3.38%，增长幅度基本一致；2023 年 1-6 月公司营业收入同比增长 4.05%，净利润同比下降 6.76%，变动趋势相反。

    1、2021 年公司收入与净利润波动趋势差异较大的原因及合理性

    2021 年，公司利润表主要构成项目变动情况如下：

                                                                单位：万元，%

        项目              2021 年度          2020 年度          变动金额

 营业收入                      2,087,127.16        1,980,408.80        106,718.36

 营业成本                      1,798,322.01        1,739,635.17          58,686.84

 营业毛利                        288,805.15        240,773.63          48,031.52

 毛利率                              13.84              12.16              1.68

 税金及附加                        7,605.50          7,335.05            270.45

 期间费用                        226,136.23        216,136.57          9,999.66

 其他收益                        17,401.77          16,273.99          1,127.78

 投资收益                        14,862.36            113.37          14,748.99

 公允价值变动收益                    -25.02          -2,286.00          2,260.98

 信用减值损失                    -3,281.91          -44,593.97          41,312.06

 资产减值损失                    -14,678.46        -137,402.81        122,724.35


        项目              2021 年度          2020 年度          变动金额

资产处置收益                      1,151.40          1,738.79            -587.39

营业利润                        70,493.55        -148,854.62        219,348.17

营业外收入                        1,065.73          5,049.64          -3,983.91

营业外支出                        1,222.16          2,007.88            -785.72

利润总额                        70,337.12        -145,812.87        216,149.99

所得税费用                      14,304.00          22,759.04          -8,455.04

净利润                          56,033.12        -168,571.91        224,605.03

  由上表可知，2021 年与 2020 年相比，公司营业收入与净利润波动趋势差异
较大，主要系营业毛利、信用减值损失和资产减值损失变动所致，原因分析如下：
  （1）营业毛利

  2021 年度公司营业毛利为 288,805.15 万元，毛利率为 13.84%；2020 年度公
司营业毛利为 240,773.63 万元，毛利率为 12.16%。2021 年毛利率较 2020 年增加
1.68 个百分点，主要系 2021 年铜价较 2020 年大幅上涨，公司加大开口合同的签
订比例，增加随主要原材料铜市场价格浮动的条款，同时公司智能缆网业务加强与战略客户和优质客户的合作，重点开拓高毛利、高质量订单。

  （2）信用减值损失、资产减值损失

  2021年公司计提信用减值损失3,281.91万元、资产减值损失14,678.46万元；
2020 年公司计提信用减值损失 44,593.97 万元、资产减值损失 137,402.81 万元，
主要系国家新能源补贴政策变化，市场竞争加剧，集中度持续提升，电池订单大幅下滑，产能利用率大幅下降，公司智能电池业务收入大幅下降并持续出现大额亏损，2020 年公司计提锂电池业务应收账款、存货、固定资产及商誉减值准备
分别为 26,517.46 万元、19,302.25 万元、25,001.96 万元及 70,523.11 万元，合计
计提资产减值准备 141,344.79 万元。

  2020 年锂电池业务计提应收账款坏账准备 26,517.46 万元，主要系公司通过
实地走访主要逾期客户，对江西远东电池有明显迹象