鼎胜新材:天健会计师事务所(特殊普通合伙)关于江苏鼎胜新能源材料股份有限公司向特定对象发行股票的财务报告及审计报告

【摘要】江苏鼎胜新能源材料股份有限公司财务报表附注2022年度金额单位：人民币元一、公司基本情况江苏鼎胜新能源材料股份有限公司（以下简称公司或本公司）原名镇江鼎胜铝业股份有限公司，系由镇江鼎胜铝业有限公司以整体变更方式设立。镇江鼎胜铝业有限公司成立...

              江苏鼎胜新能源材料股份有限公司

                      财务报表附注

                                  2022 年度

                                                            金额单位：人民币元
    一、公司基本情况

  江苏鼎胜新能源材料股份有限公司（以下简称公司或本公司）原名镇江鼎胜铝业股份有限公司，系由镇江鼎胜铝业有限公司以整体变更方式设立。镇江鼎胜铝业有限公司成立
于 2003 年 8 月 12 日，在江苏省镇江市工商行政管理局登记注册，取得注册号为
3211001103272 的企业法人营业执照,并以 2008 年 2 月 29 日为基准日，采用整体变更方式
设立本公司。本公司于 2008 年 7 月 29 日在江苏省镇江市工商行政管理局登记注册，并于
2015 年 12 月 11 日更名为现名。公司总部位于江苏省镇江市。现持有统一社会信用代码为
9132110075321015XF 的营业执照，注册资本 489,770,665.00 元，股份总数为 490,459,198股（每股面值 1 元，注册资本与股份总数的差额系截止资产负债表日公司可转换债券已转股尚未办理工商变更登记手续所致）,无限售条件的流通股份 A 股 486,678,498 股。公司股
票已于 2018 年 4 月 18 日在上海证券交易所挂牌交易。

  本公司属铝压延加工行业。主要经营活动为铝板带箔的研发、生产与销售业务。

  本财务报表业经公司 2023 年 4 月 27 日五届三十四次董事会批准对外报出。

  本公司将杭州五星铝业有限公司、杭州鼎福铝业有限公司、杭州鼎成铝业有限公司、杭州鼎胜进出口有限公司、鼎胜铝业（香港）贸易有限公司、镇江鼎胜后勤管理服务有限公司、DINGSHENG SALES(USA)CO.LTD、泰鼎立新材料有限公司、鼎亨新材料有限公司、内蒙古信兴新能源材料有限公司、内蒙古联晟新能源材料有限公司（以下分别简称五星铝业公司、鼎福铝业公司、鼎成铝业公司、鼎胜进出口公司、香港鼎胜公司、鼎胜后勤公司、美国销售公司、泰鼎立公司、鼎亨新材公司、信兴新材公司、联晟新材公司）等 11 家子公司以及杭州乔洛投资有限公司、江苏荣丽达进出口有限公司、内蒙古信兴危险品运输有限
公司、Alusino Foil Gmbh、EUROPEAN METALS S.R.L、Prosvic Holding Inc、Prosvic
Sales Inc（以下分别简称乔洛投资公司、荣丽达公司、信兴运输公司、德国贸易公司、欧洲材料公司、美国控股公司、美国贸易公司）等 7 家孙公司纳入报告期合并财务报表范围，
情况详见本财务报表附注六和七之说明。

    二、财务报表的编制基础

  (一) 编制基础

  本公司财务报表以持续经营为编制基础。

  (二) 持续经营能力评价

  本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
    三、重要会计政策及会计估计

  (一) 遵循企业会计准则的声明

  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

  (二) 会计期间

  会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

  (三) 营业周期

  公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。

  (四) 记账本位币

  本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

  (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

  1. 同一控制下企业合并的会计处理方法

  公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

  2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

  公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，
其差额计入当期损益。

  (六) 合并财务报表的编制方法

  母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。

  (七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法

  1. 合营安排分为共同经营和合营企业。

  2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

  (1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

  (2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

  (3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

  (4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

  (5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

  (八) 现金及现金等价物的确定标准

  列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
  (九) 外币业务和外币报表折算

  1. 外币业务折算

  外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

  2. 外币财务报表折算

  资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

  (十) 金融工具


  1. 金融资产和金融负债的分类

  金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

  金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。

  2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

  (1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

  公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

  (2) 金融资产的后续计量方法

  1) 以摊余成本计量的金融资产

  采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

  2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

  采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

  3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

  采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

  4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产


  采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

  (3) 金融负债的后续计量方法

  1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

  此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

  2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
  按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。

  3) 不属于上述 1)或 2)的财务担保合同，以及不属于上述 1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺

  在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

  4) 以摊余成本计量的金融负债

  采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

  (4) 金融资产和金融负债的终止确认

  1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

  ① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

  ② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

  2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

  3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

  公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

  金