4-1本次重大资产重组涉及的拟购买资产最近两年及一期的财务报告和审计报告(确实无法提供的，应当说明原因及相关资产的财务状况和经营成果)(上会稿)(四川省新能源动力股份有限公司)

【摘要】4-1本次重大资产重组涉及的拟购买资产最近两年及一期的财务报告和审计报告序号名称页码4-1-1川能风电最近两年及一期的财务报告和审计报告14-1-2美姑能源最近两年及一期的财务报告和审计报告1174-1-3盐边能源最近两年及...

4-1本次重大资产重组涉及的拟购买资产最近两年及一期的财务报告和审计报告

 序号                            名称                                页码

4-1-1  川能风电最近两年及一期的财务报告和审计报告                      1

4-1-2  美姑能源最近两年及一期的财务报告和审计报告                    117

4-1-3  盐边能源最近两年及一期的财务报告和审计报告                    195

四川省能投风电开发有限公司

    两年一期审计报告


                    目    录


一、审计报告......  第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页

  （一）合并及母公司资产负债表......  第 7—8 页

  （二）合并及母公司利润表......  第 9 页

  （三）合并及母公司现金流量表......  第 10 页

  （四）合并及母公司所有者权益变动表......第 11—14 页
三、财务报表附注...... 第 15—110 页
四、附件......第 111—114 页

  （一）本所营业执照复印件...... 第 111 页

  （二）本所执业证书复印件...... 第 112 页

  （三）执业注册会计师资格证书复印件...... 第 113-114 页

                审  计  报  告

                                  天健审〔2023〕11-259 号

四川省能投风电开发有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了四川省能投风电开发有限公司（以下简称能投风电公司）财务报
表，包括 2021 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日、2023 年 4 月 30 日的合并及
母公司资产负债表，2021 年度、2022 年度、2023 年 1-4 月的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了能投风电公司 2021 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日、2023 年 1-4
月的合并及母公司财务状况，以及 2021 年度、2022 年度、2023 年 1-4 月的合并
及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于能投风电公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。


  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2021 年度、2022 年度、2023 年
1-4 月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  (一) 收入确认

  1. 事项描述

  相关会计期间：2021 年度、2022 年度、2023 年 1-4 月。

  相关信息披露详见财务报表附注三（十九）及五（二）1 所述。

  能投风电公司的营业收入主要来自于销售电力。2021 年度，能投风电公司营业收入金额为人民币 115,575.09 万元，均系电力销售收入；2022 年度，能投风电公司营业收入金额为人民币 136,494.42 万元，其中发电业务的营业收入为
人民币 136,425.55 万元，占营业收入的 99.95%；2023 年 1-4 月，能投风电公司
营业收入金额为人民币 74,051.32 万元，其中发电业务的营业收入为人民币74,028.38 万元，占营业收入的 99.97%。

  由于营业收入是能投风电公司关键业绩指标之一，可能存在能投风电公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

  2. 审计应对

  针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

  (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

  (2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
  (3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、项目等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

  (4) 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、结算单据等；

  (5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期结算电量、结算金额等；


  (6) 对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期间确认；

  (7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

  (二) 应收账款减值

  1. 事项描述

  相关会计期间：2021 年度、2022 年度、2023 年 1-4 月。

  相关信息披露详见财务报表附注三(八)及五(一)3 所述。

  截至 2021 年 12 月 31 日，能投风电公司应收账款账面余额为人民币
145,163.87 万元，坏账准备为人民币 1,906.25 万元，账面价值为人民币
143,257.62 万元；截至 2022 年 12 月 31 日，能投风电公司应收账款账面余额为
人民币 91,679.37 万元，坏账准备为人民币 1,906.25 万元，账面价值为人民币
89,773.12 万元；截至 2023 年 4 月 30 日，能投风电公司应收账款账面余额为人
民币 135,376.50 万元，坏账准备为人民币 1,906.25 万元，账面价值为人民币133,470.26 万元。

  由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

  2. 审计应对

  针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

  (1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

  (2) 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

  (3) 获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；

  (4) 结合应收账款函证和期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；

  (5) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

  四、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估能投风电公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

  能投风电公司治理层（以下简称治理层）负责监督能投风电公司的财务报告过程。

  五、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

  (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。


  (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对能投风电公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致能投风电公司不能持续经营。

  (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  (六) 就能投风电公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。


  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对 2021 年度、2022 年度财
务报表、2023 年 1-4 月审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）  中国注册会计师：

                                  （项目合伙人）

          中国·杭州              中国注册会计师：

                                  二〇二三年六月二十八日










                四川省能投风电开发有限公司

                      财务报表附注

                      2021 年 1 月 1 日至 2023 年 4 月 30 日

                                                              金额单位：人民币元
    一、公司基本情况

    四川省能投风电开发有限公司（以下简称公司或本公司）系由四川省能源投资集团有限责任公司（以下简称能投集团）、东方电气股份有限公司、浙江华东工程科技发展有限公司、
四川恒展投资有限公司共同投资设立，于 2011 年 11 月 1 日在成都市锦江工商行政管理局登
记注