海马汽车:(2023-35)关于对深圳证券交易所2022年年报问询函的回复公告

【摘要】证券代码：000572证券简称：海马汽车公告编号：2023-35海马汽车股份有限公司关于对深圳证券交易所2022年年报问询函的回复公告本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。海马汽车股份...

证券代码：000572              证券简称：海马汽车            公告编号：2023-35
            海马汽车股份有限公司

    关于对深圳证券交易所 2022 年年报问询函的

                  回复公告

    本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

    海马汽车股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于
2023 年 5 月 11 日收到深圳证券交易所出具的《关于对海马汽车股份
有限公司 2022 年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2023〕第 115号）（以下简称“问询函”），公司及年审会计师对问询函中的相关问题进行了认真分析、核实，现就问询函中相关问题回复公告如下：
    1、根据年报，报告期内你公司实现营业收入 23.77 亿元，同比
增长 34.87%；实现归属于上市公司股东的净利润-15.74 亿元，上年同期为 1.12 亿元。请说明以下事项：

    （1）根据年报，你公司由 2021 年产销量近半数为合作生产的外
部品牌产品，转变为 2022 年产销量全部为自有品牌产品。请结合合作对象、合作模式、自有及外部品牌产品产能利用情况、盈利差异、销量情况等说明业务模式变更原因，并进一步说明报告期你公司毛利率同比下降 12.26%的原因及合理性。

    回复：

    ① 业务模式变更原因分析

    报告期，公司业务模式发生变更，由 2021 年产销量近半数为合
作生产的外部品牌产品，转变为 2022 年产销量全部为自有品牌产品。
现就公司业务模式变更的原因分析如下：

    2021 年，公司外部品牌的合作对象为广州小鹏汽车科技有限公
司（以下简称“小鹏汽车”），公司生产的外部品牌汽车产品为小鹏品牌汽车。公司之子公司海马汽车有限公司于 2017 年 3 月与小鹏汽车签订了《小鹏品牌汽车合作生产协议》，双方约定“本协议有效期
自本协议签订之日起至 2021 年 12 月 31 日止。本协议到期后，双方
如继续合作，本协议可续签”。至 2021 年下半年，小鹏汽车提出不再续签合作生产协议，随着原合作协议的到期，双方的合作自动终止。公司停止与小鹏汽车的生产合作，系因相关协议到期原因，与外部品牌的盈利能力、销售情况无关。

    同时，公司与小鹏品牌汽车的合作模式符合中国证监会于 2020
年 11 月 13 日发布的《监管规则适用指引---会计类第 1 号》的相关
规定，自 2020 年起，公司对生产并销售小鹏品牌汽车业务均采用净额法确认收入，2021 年营业收入为 6,024 万元，占公司当期营业收入的 3.42%，所占比重较小。

    故，因 2021 年公司生产外部品牌产品采用净额法核算，导致该
业务产生的营业收入占公司营业收入比重较小，公司报告期不再生产该外部品牌产品导致的业务模式变更对公司毛利率同比变化影响较小。

    ② 毛利率同比下降原因分析

    公司主营业务中汽车制造业务 2021 年毛利率为 9.82%，2022 年
毛利率为-2.44%，同比下降 12.26 个百分点。经分析，毛利率同比下降主要系停工停产期间生产设备折旧列报调整、退回及撤销申报的新能源补贴冲减营业收入、原材料采购成本上涨以及产销量下滑导致制造成本增加等原因造成。具体情况如下：

    A. 停工停产期间生产设备折旧列报调整的影响

    根据财政部、国务院国资委、银保监会、证监会等四部委于 2022

年 12 月 6 日联合发布的《关于严格执行企业会计准则 切实做好企业
2022 年年报工作的通知》（财会[2022]32 号）第二条第 1 款之规定，“企业应当按照固定资产准则、《企业会计准则第 6 号---无形资产》（财会[2006]3 号）等相关规定，在停工停产期间继续计提固定资产折旧和无形资产摊销，并根据用途计入相关资产的成本或当期损益。例如，企业因需求不足而停产或因事故而停工检修等，相关生产设备应当继续计提折旧，并计入营业成本”，公司报告期将停工停产期间的生产设备折旧 141,845,413.28 元计入营业成本，致毛利率相应大
幅 降 低 。 2021 年 ， 公 司 将 停 工 停 产 期 间 的 生 产 设 备 折 旧
104,132,269.16 元计入管理费用。

    故，若按往年同口径计算，则 2022 年公司汽车制造业务的毛利
率为 5.18%，该口径调整因素影响 2022 年毛利率同比下降 7.62 个百
分点。

    B. 退回及撤销申报新能源补贴冲减营业收入的影响

    报告期内，公司收到郑州市财政局下发的《关于上缴新能源汽车推广应用中央和地方财政奖补资金的函》，退回中央及市级财政补贴资金 5,458 万元。与此同时，公司展开全面自查，针对申报资料中因经销商注销、人事变动等原因造成查询当时销售情况困难或无法有效识别相关信息真实性的情况，主动申请撤回已提交的申报材料，并将对应的原已计提的新能源补贴冲回，调整金额为 2,036 万元。上述事项合计冲减报告期营业收入 7,494 万元，影响报告期汽车制造业务毛利率下降 3.66 个百分点。

    若剔除上述 A、B 两项影响因素，公司 2022 年汽车制造业务毛利
率为 8.84%，同比略有下降（0.98 个百分点）。

    C. 其他影响因素

    公司郑州基地与海口基地整车工厂产能分别为 15 万辆。2021 年
公司产量为 29,666 辆，2022 年公司产量为 23,667 辆，产量同比下
降 20.22%，由此造成公司产品单台分摊的固定人工、制造费用等相应增加，单车制造成本上升，进而造成汽车制造业务毛利率下降。

    此外，报告期公司受国内外不利因素影响，物流成本上涨、芯片紧缺、用工紧张等造成公司汽车制造业务成本上升，公司 2022 年采购的主要原材料钢板，以及铜、铝成分的零部件价格上涨，亦造成汽车制造业务毛利率同比下降。

    ③ 毛利率同比下降的合理性说明

                      同行业主要车企毛利率情况表

    证券代码  证券名称      营业收入类别      2022 年  2021 年        同比增减

                                                  毛利率  毛利率

    000572    海马汽车        汽车制造        -2.44%  9.82%  下降 12.26 个百分点

    000800    一汽解放        汽车制造业        7.27%    9.87%    下降 2.60 个百分点

    002594    比亚迪    汽车、汽车相关产品及  20.39%  16.70%  上升 3.69 个百分点

                                其他产品

    600104    上汽集团        汽车制造业        9.61%    9.63%    下降 0.02 个百分点

    601777    力帆科技      乘用车及配件      5.21%  15.78%  下降 10.57 个百分点

    600418    江淮汽车          乘用车          2.85%  -1.85%  上升 4.70 个百分点

    600006    东风汽车        汽车制造业        8.59%  10.26%  下降 1.67 个百分点

    601633    长城汽车        汽车行业        19.31%  16.13%  上升 3.18 个百分点

    000550    江铃汽车        汽车行业        14.25%  14.49%  下降 0.24 个百分点

    601238    广汽集团  整车制造、零部件制造  3.24%    4.13%    下降 0.89 个百分点

    601127    赛力斯          汽车行业        10.86%  3.02%    上升 7.84 个百分点

    000980    众泰汽车    交通运输设备制造业    7.21%  18.04%  下降 10.83 个百分点

  注：上述数据来源于各公司年报数据。

    综上，公司汽车制造业务毛利率同比下降主要系停工停产期间生产设备折旧列报调整、退回及撤销申请的新能源补贴冲减营业收入所致，若剔除该两项因素影响，公司报告期汽车制造业务毛利率为8.84%，未偏离同行业主要上市车企毛利率正常区间，是合理的。

    （2）年报称你公司海马 7X 自上市以来销量稳居海南单一车型销
量第一名，但 2022 年你公司境内地区总销量为 3,120 辆。请进一步说明上述表述合理性。

    回复：

    公司海马 7X 汽车产品自 2020 年 8 月起上市销售。该产品是一款
具有“超大三排空间，专注儿童安全”的智能七座家用 MPV，定位为专注儿童安全、专为儿童打造的二胎家庭车。该款车型首先在公司原点市场之一的海南地区推向市场。产品上市以后，公司通过创新直销模式，逐步得到了海南市场的广泛关注和认可，在海南持续热销。
    2020 年至 2023 年 4 月，海南市场各品牌 MPV 的销量情况如下：
                                                                                  单位：辆

      2020 年              2021 年              2022 年              2023 年 1-4 月

 排    车型    销量  排  车型    销量  排    车型    销量  排    车型      销量

 名                  名                  名                      名

 1  别克 GL8  1676  1  海马 7X  6113  1    海马 7X    2948  1    海马 7X    682

 2  海马 7X  565  2  别克 GL8  2146  2  奔腾 NAT    1484  2    传祺 M8      545

 3    嘉际    522  3  传祺 M8  1143  3  别克 GL8    1354  3    腾势 D9      484

 4  传祺 M8  455  4  传祺 M6  729  4    传祺 M8    944    4    别克 GL8    449

 5  传祺 M6  374  5  别克 GL6  566  5    赛那      725    5      赛那      333

 6  艾力绅    347  6  大通 G50  545  6    传祺 M6    543    6    传祺 M6      239

 7  大通 G50  313  7  艾力绅    526  7  荣威 IMAX8  478    7    格瑞维亚    160

 8    宋 MAX    223  8    菱智    455  8  大通 G50    342    8  岚图梦想家    143

注：1、上表数据来源于海南当年购买交强险统计数据；2、2020 年海马 7X 销量数据仅为 10 月至 12 月销量，月均销量排名第一。

    根据海南省交强险数据，公司七座 MPV 车型海马 7X 产品 202