达华智能:中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)关于深圳证券交易所《关于对福州达华智能科技股份有限公司2022年年报的问询函》的专项回复

【摘要】中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）ZHONGXINGHUACERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP地址（location）：北京市丰台区丽泽路20号丽泽SOHOB座20层20/F,TowerB,LizeSOHO,20Liz...

          中 兴 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ）
                  Z H O N G X I N G H U A  C E R T I F I E D  P U B L I C  A C C O U N T A N T S  L L P
                  地 址 （ l o c a t i o n ） ： 北 京 市 丰 台 区 丽 泽 路 2 0 号 丽 泽 S O H O  B 座 2 0 层
                  20/F,TowerB,Lize SOHO,20 LizeRoad,FengtaiDistrict,Beijing PR China
                  电 话 （ t e l ） ： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8    传 真 （ f a x ） ： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6
        中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

 关于深圳证券交易所《关于对福州达华智能科技股份有限公
          司 2022 年年报的问询函》的专项回复

 深圳证券交易所上市公司管理二部：

    贵部于2023年6月5日出具了《关于对福州达华智能科技股份有限公司2022
 年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2023〕第 267 号）（以下简称“问询 函”），要求年审会计师对问询函中的事项进行核查并发表明确意见。中兴华会 计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”），作为福州达华智能科技 股份有限公司（以下简称“达华智能”或“公司”）2022年度年审会计师与达华 智能对相关问题进行了核查。具体说明如下：

    一、问题1、报告期内，你公司实现营业收入17.42亿元，同比下降22.25%； 实现归属于上市公司股东的净利润（以下简称净利润）-3.27亿元万元，同比上 升36.47%；扣除非经常性损益后净利润（以下简称扣非后净利润）-2.62亿元， 同比上升39.10%，已连续五年为负。其中第四季度实现营业收入4.61亿元，同 比上升125.51%。

    （1）请结合公司经营及发展情况、毛利率及期间费用的变动情况、同行业 可比公司情况等，说明你公司报告期营业收入下滑而净利润较2021年增长的原 因及合理性；

    公司回复：

    公司经营及发展情况、毛利率及期间费用的变动情况如下：

                                                          单位：万元

      项 目            2022 年      2021 年        变动      变动趋势

营业收入                  174,244.69    224,109.93      -49,865.24      -22.25%

营业成本                  157,488.88    205,722.58      -48,233.70      -23.45%

毛利                        16,755.81      18,387.35      -1,631.54        -8.87%


      项 目            2022 年      2021 年        变动      变动趋势

毛利率                        9.62%        8.20%                      1.42%

销售费用                    4,907.08      5,893.15        -986.07      -16.73%

管理费用                    12,203.40      17,413.21      -5,209.81      -29.92%

研发费用                    9,304.11      10,436.10      -1,131.99      -10.85%

财务费用                    11,372.66      8,503.85      2,868.81        33.74%

信用减值损失                -5,493.66      -9,373.98      3,880.32      -41.39%

资产减值损失                  -968.39      -13,128.99      12,160.60      -92.62%

归母净利润                  -32,672.38      -51,430.71      18,758.33        36.47%

扣非后净利润                -26,212.79      -43,039.02      16,826.23        39.10%

    同行业按产品类型毛利率对比如下：

                达华智能数据                        同行业数据

 序号                2022 年  2021 年    同行业                  2022 年
        产品类型    毛利率    毛利率    上市公司    产品类型    毛利率

  1  电视机主板及      8.37%      4.38% 视源股份    液晶显示主控      13.33%
    智能显示类                                    板卡

                                                    智慧城市行业

                                        恒锋信息    综合解决方        24.57%
    项目开发及集                                  案、软件开发

  2  成类            27.69%    15.04%            及维护服务

                                                    软件开发、系

                                        万达信息    统集成及运营      26.41%
                                                    服务

    注：以上数据来源于各公司披露的 2022 年年度报告。

    公司报告期营业收入下滑而净利润较 2021 年增长（减亏）的原因:

    1、收入下降，毛利率上升。报告期营业收入同比上期下降 22.25%，公司聚
 焦“一网一屏”产品的研发、制造、销售，“关停并转”不符合战略发展的亏损 子公司，同时剥离大量毛利贡献低下的业务，使报告期内营业收入暂时性减少， 通过调整，公司电视机主板及智能显示产品、项目开发及集成类毛利率得到显著 提升，公司毛利率与同行业同类型产品的毛利率相近。

    2、强化管理，控制费用。报告期内公司加强内部管理，实行内部资源协同 机制体制改革，清理冗余资源，本期销售、管理、研发费用有较大的节约与优化。
    3、减值损失下降。根据《企业会计准则第 8 号-资产减值》及相关会计政策
 规定，基于谨慎性原则，2022 年计提减值合计 6,462.05 万元，2021 年计提减值
 合计 22,502.97 万元，同比减少 71.28%。

    （1）信用减值损失明细如下：

                                                            单位：万元

            项目                    本期发生额              上期发生额

其他应收款坏账损失                              -123.73                -1,484.75

长期应收款坏账损失                            -3,412.68                -1,661.47

应收账款坏账损失                              -1,957.25                -6,227.76

            合计                              -5,493.66                -9,373.98

    （2）资产减值损失明细如下：

                        单位：万元

            项目                    本期发生额              上期发生额

存货跌价损失（含合同履约成本减                  -336.25                -1,239.98
值损失）

长期股权投资减值损失                            -570.20                    -1.73

固定资产减值损失                                  0.00                  -607.40

在建工程减值损失                                  0.00                -2,665.94

无形资产减值损失                                  0.00                -1,897.42

商誉减值损失                                      0.00                -6,695.13

合同资产减值损失                                -61.94                  -21.39

            合计                              -968.39                -13,128.99

    其中：

    1）2022 年长期应收款信用减值增加主要原因为公司对外支付的长期应收款
 因债务人经营情况变化，现经济实力欠佳，综合考虑还款能力，出于谨慎性原则， 根据应收保理款组合减值政策计提坏账准备。

    2）2022 年应收账款信用减值损失同比 2021 年大幅下降主要原因为 2021 年
 应收账款期末余额较 2020 年增幅较大，且 2020 年至 2021 年应收账款金额从 3-4
 年（坏账计提比例 30%）变动至 4 年以上（坏账计提比例 100%）的金额较大，对
 应计提信用减值损失金额约2,508 万,2021年包含本期处置的子公司的应收账款
 信用减值损失金额 876 万，2021 年新增单项计提坏账金额 716 万，故 2021 年应
 收账款信用减值损失金额大；2022 年应收账款期末余额下降，且一年以内应收 账款金额占比较大，故 2022 年应收账款信用减值损失金额小。

    具体账龄情况如下：（其中 2020 年应收账款期末余额剔除 2021 年已处置子
 公司部分）