浙江新能:浙江省新能源投资集团股份有限公司2022年度审计报告

【摘要】浙江省新能源投资集团股份有限公司二〇二二年度审计报告致同会计师事务所（特殊普通合伙）目录审计报告1-6合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4合并及公司股东权益变动表5-8财务报表附注9-149致同会计师事务所（特...

浙江省新能源投资集团股份有限公司
          二〇二二年度

            审计报告

 致同会计师事务所（特殊普通合伙）

                    目  录

审计报告                                              1-6

合并及公司资产负债表                                  1-2

合并及公司利润表                                      3

合并及公司现金流量表                                  4

合并及公司股东权益变动表                              5-8

财务报表附注                                          9-149


                                                                                      致同会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                                                      中国北京朝阳区建国门外大街 22号

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                    审计报告

                                    致同审字（2023）第 332A016166 号
浙江省新能源投资集团股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了浙江省新能源投资集团股份有限公司（以下简称浙江新能公司）财务报表，包括 2022年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2022年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了浙江新能公司 2022 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及
2022年度的合并及公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于浙江新能公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    （一）电力收入确认

    相关信息披露详见财务报表附注三、24 和五、42。

    1、事项描述


    浙江新能公司主要从事水能、太阳能和风能发电业务，2022 年度和 2021
年度浙江新能公司电力销售收入分别为 4,508,968,336.40 元和 3,177,844,517.61 元。鉴于电力销售收入占比大，是浙江新能公司利润的主要来源，影响关键业绩指标，产生错报的固有风险较高，因此我们将电力销售收入确认为关键审计事项。

    2、审计应对

    我们针对电力销售收入确认相关的审计程序主要包括：

    （1）了解和评价浙江新能公司销售及收款循环中与电力销售收入确认相关的内部控制，并对关键控制的运行有效性进行了测试；

    （2）选取样本检查销售合同，对合同进行“五步法”分析，判断履约义务构成和控制权转移的时点，判断电力销售收入的确认方法是否符合准则的规定；

    （3）针对未纳入可再生能源补贴目录确认补贴收入的审计程序：检查光伏及风力发电项目的备案文件和光伏及风力电站竣工验收鉴定书（验收报告）等，核实光伏及风力电价补助的发放主体是否具备相应的资质和权力，补助文件中索引的政策依据是否适用，申请流程是否合法合规，确定其是否符合收入确认的条件，并检查其会计处理是否正确；

    （4）检查省物价局、发改委或省能源局出具的并网发电项目上网电价的通知，并与实际确认的电价进行核对，以判断公司售电单价和补贴电价计量金额的准确性；读取电量计量仪器的数据，检查上网结算单，并结合应收账款对上网电量进行函证；

    （5）按照产品类别执行分析程序，并与同行业进行比较，评价营业收入及毛利率变动的合理性；

    （6）获取审计截止日前后重要的营业收入会计记录，核对上网结算单等支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。

    （二）应收账款减值准备

    相关信息披露详见财务报表附注三、10 和五、3。

    1、事项描述

    2022 年 12 月 31 日和 2021 年 12 月 31 日浙江新能公司合并财务报表附注
所示应收账款余额分别为 6,843,148,755.80 元和 5,120,294,416.88 元。资产负债
表日，管理层考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。由于应收账款和预期信用损失的金额对浙江新能公司的重要性，且预期信用损失的计提需要管理层运用重大判断，因此我们将应收账款的减值准备确认为关键审计事项。

    2、审计应对

    我们针对应收账款减值准备执行的审计程序主要包括：

    （1）我们评价并测试了管理层评估和确定应收账款减值的内部控制，包括识别减值客观证据和计算减值准备的控制；

    （2）我们选取样本检查了管理层编制的应收账款回款期的准确性，并对回款期进行重新复核及分析其合理性；在评估应收账款的可回收性时，检查了相关的支持性证据，包括历史回款期、期后收款、客户的信用历史、经营情况和还款能力；

    （3）检查预期信用损失计提方法是否按照浙江新能公司金融工具减值政策执行，分析应收账款预期信用损失计提是否充分，重新计算预期信用损失计提金额是否适当；

    （4）检查了大额预期信用损失的转回相关支持性证据，确认其转回的会计处理是否正确；

    （5）选取样本进行函证，并对函证实施过程进行有效控制，编制应收账款函证结果汇总表，对函证结果进行评价；

    （6）检查涉及应收账款的相关财务指标，并与浙江新能公司以前年度财务指标、同行业同期相关财务指标对比分析，分析是否存在重大异常。

    四、其他信息

    浙江新能公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括浙江新能公司 2022年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。


    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    浙江新能公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估浙江新能公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算浙江新能公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督浙江新能公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。


    （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对浙江新能公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致浙江新能公司不能持续经营。

    （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （6）就浙江新能公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。


                        财务报表附注

一、公司基本情况
1、公司概况

  浙江省新能源投资集团股份有限公司是一家在浙江省注册的股份有限公司，前身为浙
  江省水利水电投资集团有限公司，2019 年 6 月 16 日在该公司基础上改组为股份有限公
  司。2002 年 8 月 1 日，经浙江省财政厅发布《关于省水利集团公司注册资本的复函》
  （浙财企二字[2002]32 号）批准，由浙江省国有资产管理委员会发起设立，并经浙江省
  工商行政管理局核准登记，现统一社会信用代码：9133000074200262XL。本公司总部位
  于浙江省杭州市凤起东