瑞和股份:2022年年度审计报告

【摘要】深圳瑞和建筑装饰股份有限公司审计报告亚会审字（2023）第01610062号亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）二〇二三年四月二十六日目录项目起始页码审计报告1-5财务报表合并资产负债表6-7合并利润表8合并现金流量表9合并股东权益变动...

    深圳瑞和建筑装饰股份有限公司

          审计报告

        亚会审字（2023）第 01610062 号

亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）

        二〇二三年四月二十六日


                          目  录

项  目                                                      起始页码
审计报告                                                        1-5
财务报表

  合并资产负债表                                              6-7
  合并利润表                                                  8

  合并现金流量表                                                9

  合并股东权益变动表                                            10-11
  资产负债表                                                12-13
  利润表                                                      14
  现金流量表                                                    15
  股东权益变动表                                              16-17
  财务报表附注                                                18-119
  财务报表附注补充资料


                      审 计 报 告

                                                    亚会审字（2023）第 01610062 号
深圳瑞和建筑装饰股份有限公司全体股东：

  一、 审计意见

  我们审计了深圳瑞和建筑装饰股份有限公司 (以下简称瑞和股份公司)财务报表，包括 2022
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现
金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的瑞和股份公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了瑞和股份公司 2022 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2022 年度的合并及公司
经营成果和现金流量。

  二、 形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于瑞和股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、 与持续经营相关的重大不确定性

    瑞和股份公司上年度出现巨额亏损，特别受恒大债务违约影响，瑞和股份公司对相关资产专项计提了减值准备，导致上年度归属于母公司的净利润亏损 184,296.57 万元，截止本年末瑞和股份公司未分配利润为负 110,322.19 万元，本年度扣非净利润为负，瑞和股份公司流动资产小于流动负债 26,635.73 万元，营运资金为负数；瑞和股份公司现有存量银行贷款 10.25 亿，
其中广州银行的贷款 1.4 亿元、北京银行的贷款 1.8 亿元为逾期状态，2022 年 12 月瑞和股份
公司与 11 家贷款银行签订了银团协议，依据银团协议自 2023 年 1 月瑞和股份公司收到第一笔
银团贷款开始，上述贷款已经为非逾期，上期广州银行逾期贷款 1.4 亿元诉讼事项因银团协议的签订，双方已达成和解；依据银团协议，瑞和股份公司在未来 3 年内分期偿还，其中未来 12个月内需要偿还贷款本金 1.1 亿元；瑞和股份公司期末共计 182 个银行账户，合计余额

40,139.76 万元，其中 95 个银行账户被冻结或部分冻结，合计被冻结金额 11,577.56 万元。这
些事项或情况，表明存在可能导致对瑞和股份公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定
性。该事项不影响已发表的审计意见。

  四、 关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

  （一）营业收入

              关键审计事项                        在审计中如何应对该事项

                                          针对营业收入的应对措施：针对营业收入的应
                                          对措施：①了解并测试与收入确认相关的关键
                                          内部控制的运行有效性；②抽样选取建造合同
                                          样本，检查预算总收入、预算总成本及所依据
 受恒大事件及房地产行业的整体不景气影响， 的建造合同和项目成本预算资料，评价管理层 本年度公司除部分恒大集团复工复产项目外， 所作的估计的合理性、准确性；③抽样选取建 恒大集团业务基本停滞，如财务报表附注五、 造合同样本，对收入、成本及所依据的第三方 39.营业收入及营业成本所述，公司本年度实  监理报告或甲方客户的工作量确认单据等和
 现营业收入 21.50 亿元，环比上年同期 35.17  项目成本资料进行检查；④实施分析、询问、
 亿元下降 38.89%。                        检查、重新计算、抽样建造合同样本进行函证
 营业收入为公司的关键业绩指标，公司主要营  等进一步程序；⑤抽样执行工程项目现场查看 业收入来源于建筑装饰业务，对于提供建筑装  程序，通过观察、询问、检查等程序；⑥将公 饰服务根据履约进度在一段时间内确认收入， 司毛利率、收入增长率与同行业进行对比分 履约进度按照已经完成的合同工作量占合同  析；⑦对于新增重要客户，对其工商信息进行 预计总工作量的比例确定。已完工作量的确认  调查，核查相关经营范围是否与公司存在上下 和计量涉及到甲方或第三方监理机构的审核， 游关系，交易发生额与其经营规模是否匹配； 此外在初始对项目合同总收入和合同总成本  ⑧针对预计总收入、履约进度、毛利率等存在 作出合理估计以及合同执行过程中持续评估  异常情况的重要项目，通过分析、询问、检查、 和修订，涉及管理层的重大会计估计，因此我  函证等程序进一步核实； ⑨选取建造合同样 们将营业收入的确认认定为关键审计事项。  本，重新计算项目实际已发生成本占预算总成
                                          本比例，与项目发包方（即客户）确认的已完
                                          工工作量（形象进度）比较并分析存在的差异
                                          是否合理；⑩检查与营业收入相关的信息是否
                                          已在财务报表中作出恰当列报。

  （二）应收账款及合同资产减值准备的计提

              关键审计事项                        在审计中如何应对该事项

 如财务报表附注五、3.应收账款以及五、8.合  针对应收账款及合同资产减值准备的计提的 同资产所述，公司期末应收账款余额为 18.74  应对措施：①了解与应收账款与合同资产减值
 亿元，减值准备为 9.31 亿元，公司期末合同  相关的关键内部控制，评价及测试这些控制的
 资产余额为 34.79 亿元，减值准备为 14.26 亿  设计合理性及运行有效性；②复核管理层对应
 元。                                    收账款与合同资产进行信用风险评估的相关
 管理层根据各项应收账款、合同资产的信用风  考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各 险特征，对应收账款与合同资产按照相当于整  项应收账款与合同资产的信用风险特征以及


              关键审计事项                        在审计中如何应对该事项

 个存续期内的预期信用损失金额计量其损失  对重要客户应收账款与合同资产风险敞口的 准备。对于以单项为基础计量预期信用损失  估计是否合理；③对于以组合为基础计量预期 的应收账款以及合同资产，管理层综合考虑有  信用损失的应收账款与合同资产，评价管理层 关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测  按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理 的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金  层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定 流量，据此确定应计提的减值准备；对于以组  的逾期天数、账龄与预期信用损失率对照表的 合为基础计量预期信用损失的应收账款以及  合理性；复核及重新计算管理层计算逾期损失 合同资产，管理层以逾期天数、账龄为依据划  率的准确性；④实施函证及替代程序、检查期 分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻  后回款情况,评价管理层计提应收账款与合同 性估计予以调整，编制应收账款与合同资产逾  资产减值准备的合理性；⑤检查应收账款与合 期天数、账龄与预期信用损失率对照表，据此  同资产减值相关的信息是否已在财务报表中
 确定应计提的减值准备。                  作出恰当列报。

 由于应收账款与合同资产及其减值金额重大，
 且应收账款与合同资产减值的计提涉及重大
 管理层判断，我们将应收账款与合同资产减值
 的计提确定为关键审计事项。

  五、 其他信息

  瑞和股份公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括 2022 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  六、 管理层和治理层对财务报表的责任

  瑞和股份公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估瑞和股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算瑞和股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督瑞和股份公司的财务报告过程。

  七、 注册会计师对财务报表审计的责任


  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的