科德教育:2022年度商誉减值测试报告

【摘要】苏州科德教育科技股份有限公司商誉减值测试报告公司代码：300192公司简称：科德教育苏州科德教育科技股份有限公司2022年度商誉减值测试报告一、是否进行减值测试√是□否二、是否在减值测试中取得以财务报告为目的的评估报告是...

苏州科德教育科技股份有限公司商誉减值测试报告

公司代码：300192                                                                        公司简称：科德教育
            苏州科德教育科技股份有限公司

              2022 年度商誉减值测试报告

一、是否进行减值测试
√ 是 □ 否
二、是否在减值测试中取得以财务报告为目的的评估报告
是 □否

  资产组名称        评估机构          评估师        评估报告编号    评估价值类型      评估结果

天津市旅外职业  北京中企华资产                    中企华评报字

高中有限公司商  评估有限责任公  王鸽、张晓慧    (2023)第 6193 号  可回收金额      58,050,000.00

誉相关资产组    司

陕西龙门教育科  北京中企华资产                    中企华评报字

技有限公司商誉  评估有限责任公  穆继刚、孙钰    (2023)第 6207 号  可回收金额      813,540,000.00

相关资产组      司

三、是否存在减值迹象

 资产组名称    是否存在减值迹      备注      是否计提减值      备注        减值依据        备注

                    象

天津市旅外职
业高中有限公  不存在减值迹象
司商誉相关资
产组
陕西龙门教育
科技有限公司  不存在减值迹象
商誉相关资产
组
四、商誉分摊情况

                                                                                                  单位：元

                资产组或资产组组合的  资产组或资产组组合的确定  资产组或资产  商誉

  资产组名称            构成                    方法            组组合的账面  分摊  分摊商誉原值

                                                                      金额      方法

天津市旅外职业  天津市旅外职业高中有  资产组包括固定资产、无形

高中有限公司商  限公司于评估基准日与  资产、长期待摊费用以及分    2,940,311.05          21,806,395.26
誉相关资产组    商誉相关的资产组      摊的商誉、并购日相关资产

苏州科德教育科技股份有限公司商誉减值测试报告

                                      合并对价分摊调整额的余额

陕西龙门教育科  陕西龙门教育科技有限  资产组包括固定资产、无形

技有限公司商誉  公司于评估基准日与商  资产、长期待摊费用以及分  33,939,732.64        685,302,609.32

相关资产组      誉相关的资产组        摊的商誉、并购日相关资产

                                      合并对价分摊调整额的余额

资产组或资产组组合的确定方法是否与以前年度存在差异
□ 是 √ 否
五、商誉减值测试过程
1、重要假设及其理由
(1) 天津市旅外职业高中有限公司重要假设
(一) 假设国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变化，本次交易各方所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化；
(二) 假设评估对象在未来预测期持续经营、评估范围内资产持续使用；
(三) 假设和评估对象经营相关当事人相关的利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用等评估基准日后不发生重大变化；
(四) 假设评估基准日后评估对象经营相关当事人的管理层是负责的、稳定的，且有能力担当其职务；
(五) 假设公司完全遵守所有有关的法律法规；
(六) 假设未来预测期评估对象经营相关当事人是负责的，且管理层有能力担当其责任，在预测期主要管理人员和技术人员基于评估基准日状况，不发生影响其经营变动的重大变更，管理团队稳定发展，管理制度不发生影响其经营的重大变动；(七) 假设评估基准日后无不可抗力及不可预见因素对评估对象经营相关当事人造成重大不利影响；
(八) 假设评估基准日后评估对象采用的会计政策和编写本资产评估报告时所采用的会计政策在重要方面保持一致；
(九) 假设评估基准日后评估对象经营相关当事人的现金流入为平均流入，现金流出为平均流出；
(十) 假设商誉资产组相关当事人所有涉及行政许可的证照在许可期满后可以续期；
(十一) 假设商誉资产组相关当事人经营租赁场地签订的租赁协议到期后可正常续期；
(十二) 假设评估基准日后评估对象经营相关当事人在现有管理方式和管理水平的基础上，经营范围、方式与目前保持一致，不考虑企业管理水平的优劣对企业未来收益的影响。
(2) 陕西龙门教育科技有限公司重要假设
(一) 假设国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变化，本次交易各方所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化；
(二) 假设评估对象在未来预测期持续经营、评估范围内资产持续使用；
(三) 假设和评估对象经营相关当事人相关的利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用等评估基准日后不发生重大变化；
(四) 假设评估基准日后评估对象经营相关当事人的管理层是负责的、稳定的，且有能力担当其职务；
(五) 假设公司完全遵守所有有关的法律法规；
(六) 假设未来预测期评估对象经营相关当事人是负责的，且管理层有能力担当其责任，在预测期主要管理人员和技术人员基于评估基准日状况，不发生影响其经营变动的重大变更，管理团队稳定发展，管理制度不发生影响其经营的重大变动；(七) 假设评估基准日后无不可抗力及不可预见因素对评估对象经营相关当事人造成重大不利影响。
(八) 假设评估基准日后评估对象采用的会计政策和编写本资产评估报告时所采用的会计政策在重要方面保持一致；
(九) 假设评估基准日后评估对象经营相关当事人的现金流入为平均流入，现金流出为平均流出；
(十) 假设陕西龙门教育科技有限公司因产业结构调整政策享有的所得税优惠可持续至预测期末；
(十一) 假设商誉资产组相关当事人经营租赁场地签订的租赁协议到期后可正常续期；
(十二) 假设评估基准日后评估对象经营相关当事人在现有管理方式和管理水平的基础上，经营范围、方式与目前保持一致，不考虑企业管理水平的优劣对企业未来收益的影响。
2、整体资产组或资产组组合账面价值

                                                                                                  单位：元

  资产组名称    归属于母公司股  归属于少数股东  全部商誉账面价  资产组或资产组  包含商誉的资产

苏州科德教育科技股份有限公司商誉减值测试报告

                  东的商誉账面价  的商誉账面价值        值        组合内其他资产  组或资产组组合

                        值                                                账面价值        账面价值

天津市旅外职业

高中有限公司商                                        21,806,395.26    2,940,311.05    24,746,706.31
誉相关资产组
陕西龙门教育科

技有限公司商誉                                        685,302,609.32    33,939,732.64  719,242,341.96
相关资产组
3、可收回金额
（1）公允价值减去处置费用后的净额
□ 适用 √ 不适用
（2）预计未来现金净流量的现值
√ 适用 □ 不适用

                                                                                                  单位：元

                    预测期                                  稳定                                预计未

 资产组  预测期  营业收  预测期  预测期净              期营  稳定期  稳定期            来现金

 名称      间    入增长  利润率    利润    稳定期间  业收  利润率  净利润  折现率  净流量

                      率                                    入增                                的现值

                                                            长率

天津市

旅外职                      EBITDA%  EBITDA：

业高中  2023-20  -2.99%  ：      8,312,20  2028 年及        EBITDA： EBITDA： WACCBT:  58,050,
有限公  27      【复合  36.71%-  2.02-10,  以后年度  0      36.71%  8,312,2  13.33%(  000.00

司商誉            增长率】 42.24%  798,618.                              02.02    稳定期)

相关资                                08

产组
陕西龙

门教育                      EBITDA%  EBITDA：

科技有  2023-20  2.24%    ：      102,283,  2028 年及        EBITDA： EBITDA： WACCBT:  813,540
限公司  27      【复合  35.49%-  291.19-1  以后年度  0      35.59%  109,946  12.80%(  ,000.00
商誉相            增长率】 36.18%  09,946,2                              ,286.81  稳定期)

关资产                                86.81

组

预测期营业收入增长率是否与以前期间不一致            否

预测期利润率是否与以前期间不一致                    否

预测期净利润是否与以前期间不一致                    否

稳定期营业收入增长率是否与以前期间不一致            否

稳定期利润率是否与以前期间不一致