香雪制药:关于公司2022年度计提资产减值准备的公告

【摘要】证券代码：300147证券简称：香雪制药公告编号：2023-018广州市香雪制药股份有限公司关于公司2022年度计提资产减值准备的公告本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。...

证券代码：300147          证券简称：香雪制药      公告编号：2023-018
              广州市香雪制药股份有限公司

        关于公司 2022 年度计提资产减值准备的公告

  本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

  广州市香雪制药股份有限公司（以下简称“公司”）第九届董事会第九次会议及第九届监事会第六次会议，审议通过了《关于公司 2022 年度计提资产减值准备的议案》。根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第 1 号—业务办理》、《企业会计准则》等相关法律法规的规定，现将本次计提资产减值准备的具体情况公告如下：

    一、本次计提资产减值准备情况概述

  根据《企业会计准则第 8 号—资产减值》及公司会计政策的相关规定，公司对合并报表范围内截至 2022 年末的应收账款、其他应收款、存货、可供出售金融资产、长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等资产进行了全面清查，对应收款项回收的可能性，各类存货的可变现净值，长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产和商誉的可变现性进行了充分的评估和分析，公司认为上述资产中部分资产存在一定的减值迹象，应进行计提资产减值准备。根据减值测试结果，公司及子公司对存在可能发生减值迹象的资产进行全面清查和资产减值测试后，计提 2022 年度各项资产减值准备共计 160,336,854.03 元，具体如下表：

                            资产名称                计提资产减值准备金额/元

                存货跌价损失及合同履约成本减值损失        10,517,824.50

 资产减值损失    固定资产减值损失                          70,464,852.63

                在建工程减值损失                          57,594,902.12

 信用减值损失    应收账款坏账损失                          20,490,184.09


                其他应收款坏账损失                        1,269,090.69

                      合计                              160,336,854.03

    二、本次计提资产减值准备的审批程序

  本次计提资产减值准备事项，已经公司第九届董事会第九次会议及第九届监事会第六次会议审议通过，独立董事发表了意见。本次计提资产减值准备事项需提交公司 2022 年度股东大会审议。

    三、本次计提资产减值准备对公司的影响

  本次计提资产减值准备，将减少公司 2022 年度利润总额 160,336,854.03 元，
本次计提资产减值准备已经大华会计师事务所(特殊普通合伙）审计确认。

    四、本次计提减值准备的确认标准及计提方法

  （一）存货跌价损失及合同履约成本减值确认标准及计提方法

  期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

  期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

  以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

  公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

  （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接
材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

  （2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。

  （3）该成本预期能够收回。

  该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

  （二）固定资产减值确认标准及计提方法

  1、确认条件

  固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

  2、折旧方法

        类别          折旧方法      折旧年限    残值率      年折旧率

    房屋及建筑物    年限平均法      30-40      5-10        2.25-3.17

    机器设备        年限平均法      5-15        5-10        6.0-19.0

    电子设备        年限平均法      5-8        5-10        11.25-19.0

    其他设备        年限平均法      4-5        5-10        18.0-23.75

  （三）在建工程确认标准及计提方法

  1、在建工程初始计量

  本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

  2、在建工程结转为固定资产的标准和时点

  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原
已计提的折旧额。

  （四）信用减值损失确认标准及计提方法

  公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

  对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，以及由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款/应收融资租赁款/应收经营租赁款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

  对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

  除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
  （1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

  （2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

  （3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

  金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损
益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

  公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

  （1）信用风险显著增加

  本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
  公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

  1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

  2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

  3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

  4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

  5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

  于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。


  （2）已发生信用减值的金融资产

  当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

  1）发行方或债务人发生重大财务困难；

  2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

  3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

  4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

  5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

  6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

  金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。