屹通新材:2022年年度审计报告

【摘要】目录一、审计报告......第1—6页二、财务报表......第7—10页（一）资产负债表......第7页（二）利润表......第8页（三）现金流量表......第9页（四）所有者权益变动表......第10页三、财务报表附注........

                    目    录


一、审计报告......  第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—10 页

  （一）资产负债表...... 第 7 页

  （二）利润表...... 第 8 页

  （三）现金流量表...... 第 9 页

  （四）所有者权益变动表......第 10 页
三、财务报表附注......  第 11—60 页

                审  计  报  告

                                  天健审〔2023〕2398 号

杭州屹通新材料股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了杭州屹通新材料股份有限公司（以下简称屹通新材公司）财务报
表，包括 2022 年 12 月 31 日的资产负债表，2022 年度的利润表、现金流量表、
所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了屹通新材公司 2022 年 12 月 31 日的财务状况，以及 2022 年度的经营
成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于屹通新材公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


  (一) 收入确认

  1. 事项描述

  相关信息披露详见财务报表附注三（十七）及五（二）1。

  屹通新材公司的营业收入主要来自于铁基粉体的销售收入。2022 年度公司实现营业收入金额为人民币 38,693.72 万元。由于营业收入是屹通新材公司的关键业绩指标之一，可能存在屹通新材公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

  2. 审计应对

  针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

  (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；

  (2) 检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

  (3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

  (4) 检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单及签收单据等；

  (5) 结合应收账款函证，向主要客户函证本期销售额；

  (6) 对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期间确认；

  (7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

  (二) 应收账款减值

  1. 事项描述

  相关信息披露详见财务报表附注三（七）及五（一）4。

  截至2022年12月31日，屹通新材公司应收账款账面余额为人民币3,592.14万元，坏账准备为人民币 227.21 万元，账面价值为人民币 3,364.94 万元。管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，
按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

  2. 审计应对

  针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

  (1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；

  (2) 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销情况，评价管理层过往预测的准确性；

  (3) 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

  (4) 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；

  (5) 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；

  (6) 结合应收账款函证和期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；

  (7) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。


  管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估屹通新材公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

  屹通新材公司治理层（以下简称治理层）负责监督屹通新材公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。


  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

  (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对屹通新材公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致屹通新材公司不能持续经营。

  (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）  中国注册会计师：

                                  （项目合伙人）

          中国·杭州              中国注册会计师：

                                  二〇二三年四月十四日






                杭州屹通新材料股份有限公司

                      财务报表附注

                                  2022 年度

                                                            金额单位：人民币元
  一、公司基本情况

  杭州屹通新材料股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原建德市易通金属粉材厂（以下简称易通金属公司），易通金属公司系由自然人汪志荣、陈建阳和汪志春共同出资
组建，于 2000 年 7 月 28 日在杭州市工商行政管理局建德分局登记注册，总部位于浙江省杭
州市。公司现持有统一社会信用代码为 913301827245151225 营业执照，注册资本 10,000.00
万元，股份总数 10,000 万股（每股面值 1 元）。公司股票已于 2021 年 1 月 21 日在深圳证券
交易所挂牌交易。

  本公司属废弃资源综合利用业。主要经营活动为锻件及粉末冶金制品制造的研发、生产与销售。产品主要有：高性能纯铁粉、合金钢粉、添加剂用铁粉等。

  本财务报表业经公司 2023 年 4 月 14 日第二届第十次董事会批准对外报出。

  二、财务报表的编制基础

  (一) 编制基础

  本公司财务报表以持续经营为编制基础。

  (二) 持续经营能力评价

  本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
  三、重要会计政策及会计估计

  重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

  (一) 遵循企业会计准则的声明

  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。


  (二) 会计期间

  会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

  (三) 营业周期

  公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。

  (四) 记账本位币

  采用人民币为记账本位币。

  (五) 现金及现金等价物的确定标准

  列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

  (六) 外币业务折