合金投资:2022年年度审计报告

【摘要】新疆合金投资股份有限公司审计报告大信审字[2023]第12-00008号大信会计师事务所（特殊普通合伙）WUYIGECERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP.大信会计师事务所WUYIGECertifiedPublicAcc...

    新疆合金投资股份有限公司

          审 计 报 告

      大信审字[2023]第 12-00008 号

 大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.


                  大信会计师事务所      WUYIGE Certified Public Accountants.LLP    电话 Telephone：+86（10）82330558
                  北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax：+86（10）82327668

                  学院国际大厦 22 层 2206  No.1 Zhichun Road,Haidian Dist.            网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
                  邮编 100083            Beijing,China,100083

                  审计报告

                                                    大信审字[2023]第 12-00008 号
新疆合金投资股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了新疆合金投资股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2022
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司
现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

  我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  （一）收入确认

  1.事项描述


                  大信会计师事务所      WUYIGE Certified Public Accountants.LLP    电话 Telephone：+86（10）82330558
                  北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax：+86（10）82327668

                  学院国际大厦 22 层 2206  No.1 Zhichun Road,Haidian Dist.            网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
                  邮编 100083            Beijing,China,100083

  贵公司主要从事利用金属镍生产线材、高温材料等的生产制造。2022 年度，贵公司销售合金线材、合金棒材确认的主营业务收入为198,276,310.94 元。国内销售收入根据销售合同约定，通常在货物交付客户、客户验收后确认收入；从事外销业务的，在收到出口证明（报关单）时确认收入。

  由于收入是贵公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将贵公司收入确认识别为关键审计事项。

  财务报告中对该事项的披露请参阅财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计（二十五）及五、合并财务报表重要项目注释（二十九）”。

  2.审计应对

  （1）了解、评价和测试管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；
  （2）检查分析销售合同的主要条款，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的相关规定；

  （3）对收入执行分析性程序，包括收入、成本以及毛利率变动分析，主要产品的销售单价及单位成本的变动分析等；

  （4）对本年确认的收入选取样本，核对销售合同、出库单、销售发票、客户验收单据、出口报关单等，同时对重要客户的交易金额或应收账款余额较大的客户实施函证程序，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策以及收入确认的真实性；

  （5）就资产负债表日前后确认的收入，选取样本，核对出库单、客户验收单据及其他支持性文件，以评价收入是否记录于恰当的会计期间。

  （二）应收账款及合同资产

  1.事项描述

  公司 2022 年12 月 31 日，应收账款及合同资产余额合计 88,236,285.86元，坏账准备金
额合计 11,916,715.81 元，账面价值较高。由于应收款项及合同资产金额重大，坏账准备的计提需要管理层作出重大判断和估计，因此我们将贵公司应收账款及合同资产坏账准备识别为关键审计事项。


                  大信会计师事务所      WUYIGE Certified Public Accountants.LLP    电话 Telephone：+86（10）82330558
                  北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax：+86（10）82327668

                  学院国际大厦 22 层 2206  No.1 Zhichun Road,Haidian Dist.            网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
                  邮编 100083            Beijing,China,100083

  财务报告中对该事项的披露请参阅财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计（十一）、（十三）及五、合并财务报表重要项目注释（三）、（七）”。

  2.审计应对

  （1）了解和评价与应收账款及合同资产管理相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
  （2）获取应收款项及合同资产减值准备计提的会计政策，评估所使用方法的恰当性以及减值准备计提比例的合理性；

  （3）检查复核与应收账款及合同资产相关的业务资料，发函询证应收账款及合同资产余额，以确认应收账款及合同资产的存在；

  （4）检查复核应收账款及合同资产账龄的合理性，并重新计算坏账准备金额计提的准确性；

  （5）结合应收账款及合同资产期后回款情况评价管理层对坏账准备计提的合理性；

  （6）检查与应收账款及合同资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
  四、其他信息

  贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2022 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任


                  大信会计师事务所      WUYIGE Certified Public Accountants.LLP    电话 Telephone：+86（10）82330558
                  北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax：+86（10）82327668

                  学院国际大厦 22 层 2206  No.1 Zhichun Road,Haidian Dist.            网址 Internet： www.daxincpa.com.cn

                  邮编 100083            Beijing,China,100083

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基

                  大信会计师事务所      WUYIGE Certified Public Accountants.LLP    电话 Telephone：+86（10）82330558
                  北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax：+86（10）82327668

                  学院国际大厦 22 层 2206  No.1 Zhichun Road,Haidian Dist.            网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
                  邮编 100083            Beijing,China,100083

于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
  （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关