沙河股份:2022年年度审计报告

【摘要】沙河实业股份有限公司2022年度财务报表及审计报告沙河实业股份有限公司2022年度财务报表及审计报告页码审计报告1-72022年度财务报表合并资产负债表1-2公司资产负债表3-4合并利润表5公司利润表6合并现金流量表7公司现金流量表8合并股...

沙河实业股份有限公司
2022 年度财务报表及审计报告

沙河实业股份有限公司
2022 年度财务报表及审计报告

                                                    页码

审计报告                                            1 - 7

2022 年度财务报表

  合并资产负债表                                    1 - 2

  公司资产负债表                                    3 - 4

  合并利润表                                        5

  公司利润表                                        6

  合并现金流量表                                    7

  公司现金流量表                                    8

  合并股东权益变动表                                9

  公司股东权益变动表                                10

  财务报表附注                                      11 - 85

补充资料                                            1


                              审计报告

                                      普华永道中天审字(2023)第 10086 号
                                                      (第一页，共七页)
沙河实业股份有限公司全体股东：

    一、  审计意见

    (一)  我们审计的内容

    我们审计了沙河实业股份有限公司(以下简称“沙河股份”)的财务报表，包
括 2022 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2022 年度的合并及公司利润
表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

    (二)  我们的意见

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了沙河股份 2022 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2022 年度的
合并及公司经营成果和现金流量。

    二、  形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
    按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于沙河股份，并履行了职业道德方面的其他责任。

    三、  关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


                                      普华永道中天审字(2023)第 10086 号
                                                      (第二页，共七页)
  三、关键审计事项(续)

    我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

    (一)  房地产销售收入确认

    (二)  存货的可变现净值的评估

关键审计事项                      我们在审计中如何应对关键审计事项

(一)  房地产销售收入确认          我们对房地产销售收入确认执行的审计
                                  程序主要包括：

参见财务报表附注二(21)“收入”及附
注四(28)“营业收入和营业成本”。  我们了解、评估并测试了沙河股份与房
                                  地产销售收入确认相关的内部控制；

沙河股份 2022 年度房地产销售收入为

人民币 751,799,904.16 元，占 2022 年 我们通过抽样检查销售合同，分析合同
度营业收入的 98.45%。              中的相关条款，评估了沙河股份房地产
                                  销售收入确认会计政策；

沙河股份的房地产销售收入是在满足房
地产开发项目已建造完工并达到预期可 我们采用抽样的方式，对房地产销售收使用状态，经验收合格并办妥竣工备案 入实施了以下程序：
手续等条件后，于买方接到书面交房通
知书，在约定的期限内交付房产并签署   检查与房地产销售收入相关的支持性交付签收单时，或者买方接到书面交房  文件，包括销售合同、书面交房通知通知书后，在约定的交房期限内无正当  书、可以证明房产已达到交付条件的理由拒绝接收的，于书面交房通知约定  竣工备案手续资料以及交付签收单等
的交付期限结束时确认。              支持性文件；

由于沙河股份的房地产销售收入金额   对资产负债表日前后确认的房地产销重大，涉及的交易量大，且客户数量  售收入，检查买方确认接收房屋的交众多，我们投入了大量的时间及资  付签收单或寄出书面交房通知书的时源，我们将房地产销售收入确认作为  间，以评估销售收入是否记录在恰当
关键审计事项。                      的期间。

                                  根据所实施的审计程序，我们获取的审
                                  计证据可以支持沙河股份的房地产销售
                                  收入确认。


                                      普华永道中天审字(2023)第 10086 号
                                                      (第三页，共七页)
    三、  关键审计事项(续)

 关键审计事项                      我们在审计中如何应对关键审计事项

(二)  存货的可变现净值的评估      我们在对存货的可变现净值的评估执行的
                                  审计程序主要包括：

参见财务报表附注二(10)“存货”及附

注四(5)“存货”。                  我们了解了管理层与存货可变现净值的评
                                  估相关的内部控制和评估流程，并通过考
于 2022 年 12 月 31 日，沙河股份存货 虑估计不确定性的程度和其他固有风险因
账面价值为人民币 1,907,086,088.72  素的水平如复杂性、主观性、变化和对管元，占集团总资产的 63.77%。管理层  理层偏向或舞弊的敏感性，评估了重大错
对 2022 年 12 月 31 日的存货的可变现 报的固有风险。

净值进行了评估，存货的账面价值按照

成本与可变现净值孰低计量。        我们评估并测试了沙河股份与存货可变现
                                  净值相关的内部控制；

 管理层根据存货的预计售价减去至完
 工时预计将要发生的成本、预计的销 我们采用抽样的方式，就以往年度的可变 售费用以及相关税费后的金额确定存 现净值的估计与期后实际售价减去相关销 货的可变现净值。存货可变现净值的 售费用及相关税费后的金额进行比较，以 评估中预计销售价格、预计销售费用 评价管理层对存货可变现净值估计的准确 以及存货的预计完工成本涉及管理层 性；
 的判断和估计。

                                  我们采用抽样的方式，对取得的管理层确
 由于沙河股份的存货金额重大，且存 定存货可变现净值的计算表执行了以下程 货可变现净值的评估具有一定程度的 序：
 估计不确定性、复杂性和主观性，管
 理层在评估存货可变现净值时需要作   将预计售价与市场近期交易价格进行比 出重大判断与估计，因此我们将存货  较，包括管理层在同一项目的市场销售 可变现净值的评估作为关键审计事  价格或具有类似规模、用途及地点的可
 项。                                比较物业的现行市场价格；

                                    将预计销售费用与同类型已销售项目的
                                    实际平均销售费用进行比较；


                                      普华永道中天审字(2023)第 10086 号
                                                      (第四页，共七页)
  三、  关键审计事项(续)

 关键审计事项                    我们在审计中如何应对关键审计事项

(二)  存货的可变现净值的评估(续)   通过重新计算的方法对管理层采用的与存
                                  货销售相关的税费的合理性进行了评估；
                                  将存货至完工时预计将要发生的成本与管
                                  理层所批准的预算进行比较；同时将近期
                                  完工的开发项目的实际成本与预算成本进
                                  行比较，以评估项目预算的准确性。

                                根据所实施的审计程序，我们发现相关证据
                                能够支持管理层关于存货可变现净值的判断
                                及估计。

  四、  其他信息

    沙河股份管理层对其他信息负责。其他信息包括沙河股份 2022 年年度报告
中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、  管理层和治理层对财务报表的责任

    沙河股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。


                                      普华永道中天审字(2023)第 10086 号
                                                      (第