金明精机:2022年年度审计报告

【摘要】广东金明精机股份有限公司审计报告及财务报表（2022年1月1日至2022年12月31日止）目录页次一、审计报告1-7二、已审财务报表合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5-6母公司资产负债表7-8母公司利润表9...

            广东金明精机股份有限公司

                审计报告及财务报表

              （2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日止）

                      目    录                    页 次
一、  审计报告                                      1-7
二、  已审财务报表

      合并资产负债表                                1-2
      合并利润表                                      3
      合并现金流量表                                  4
      合并股东权益变动表                            5-6
      母公司资产负债表                              7-8
      母公司利润表                                    9
      母公司现金流量表                                10
      母公司股东权益变动表                          11-12
      财务报表附注                                  1-95

                                                                              大华会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                            北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
                                                              电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
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                    审 计 报 告

                                                        大华审字[2023] 001686号
广东金明精机股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了广东金明精机股份有限公司(以下简称金明精机公司)
财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了金明精机公司 2022 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金明精机公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最

                                                            大华审字[2023] 001686 号审计报告

为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

    1.存货可变现净值；

    2.收入确认。

  (一)存货可变现净值

    1.事项描述

    相关信息披露详见财务报表附注三(十四)及附注五注释 8。

    截至 2022 年 12 月 31 日，金明精机公司存货账面余额为人民币
292,811,945.53 元，存货跌价准备金额为人民币 8,354,876.48 元，账面价值为人民币 284,457,069.05 元。

    资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上，根据合同约定售价等确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。

    由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

    2.审计应对

    我们对于存货可变现净值所实施的重要审计程序包括：

  （1）了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
  （2）复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；

  （3）以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售

                                                            大华审字[2023] 001686 号审计报告

价与历史数据、期后情况、市场信息等进行比较；

  （4）评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；

  （5）测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

  （6）结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下降、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；

    （7）检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

    根据已执行的审计工作，我们认为，金明精机公司存货可变现净值的估计和存货跌价准备的计提恰当。

    (二)收入确认

    1.事项描述

  相关信息披露详见财务报表附注三(三十)及附注五注释 40。

  金明精机公司的营业收入主要来自于销售薄膜吹塑机组、流涎机组等塑料机械设备和薄膜及袋制品。2022 年度，金明精机公司营业收入金额为人民币 472,408,649.42 元，其中主营业务收入为人民币463,506,794.40 元，占营业收入的 98.12%。

    由于营业收入是金明精机公司关键业绩指标之一，可能存在金明精机公司管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

    2.审计应对

    我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

    （1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；


                                                            大华审字[2023] 001686 号审计报告

  （2）检查主要的销售合同，识别与商品控制权转移相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

  （3）对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

  （4）对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、运输单及客户到货签收单、验收合格确认书、客户确认的提货单等；对于出口收入，以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；

  （5）结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；

  （6）对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；

  （7）获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

    （8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

  基于已执行的审计工作，我们认为，收入确认符合金明精机公司的会计政策。

  四、其他信息

  金明精机公司管理层对其他信息负责。其他信息包括金明精机公司 2022 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。


                                                            大华审字[2023] 001686 号审计报告

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  金明精机公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，金明精机公司管理层负责评估金明精机公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金明精机公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督金明精机公司的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，

                                                            大华审字[2023] 001686 号审计报告

作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

  3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对金明精机公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金明精机公司不能持续经营。

  5．