方正证券:2022年度内部控制评价报告

【摘要】方正证券股份有限公司2022年度内部控制评价报告方正证券股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合本公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在...

                方正证券股份有限公司

              2022 年度内部控制评价报告

方正证券股份有限公司全体股东：

  根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合本公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2022年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
  一、重要声明

  按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织和领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

  公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

  二、内部控制评价结论

    1. 公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷
  □是 √否

    2. 财务报告内部控制评价结论


  √有效 □无效

  根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
    3. 是否发现非财务报告内部控制重大缺陷

  □是 √否

  根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

    4. 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控
制有效性评价结论的因素

  □适用 √不适用

  自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

    5. 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一
致

  √是 □否

    6. 内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内
部控制评价报告披露一致

  √是 □否

  三、内部控制评价工作情况

    公司稽核监察部牵头组织公司内部控制部门成立评价工作小组，具体负责公司内部控制评价的组织实施工作，对纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域进行评价。

  （一）内部控制评价范围

  公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。

    1. 纳入评价范围的主要单位包括：


  公司总部各部门、各分支机构及方正证券承销保荐有限责任公司（以下简称
“方正承销保荐”）、方正和生投资有限责任公司（以下简称“方正和生投资”）、
方正证券投资有限公司（以下简称“方正证券投资”）、方正证券（香港）金融控
股有限公司（以下简称“方正香港金控”）四家全资子公司。

    2. 纳入评价范围的单位占比：

                                                                          占比
                                指标

                                                                        （%）

 纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比                86.58

 纳入评价范围单位的营业收入总额占公司合并财务报表营业收入总额之比        84.04

    3. 纳入评价范围的主要业务和事项包括:

  （1）公司层面内部控制，包括公司治理结构、股权管理、组织架构、政策
与流程、发展战略、经营计划与经营业绩分析、企业文化、社会责任、人力资源
与绩效管理、员工行为守则、反舞弊程序、信息与沟通、合规管理、风险识别评
估与管理、内部审计等方面。

  （2）业务及流程层面内部控制，包括证券经纪业务、证券自营业务、资产
管理业务、投资银行类业务、信用业务、证券投资基金业务、代销金融产品业务、
研究业务、投资顾问业务、IB业务、QFII业务、权益互换业务、基金做市业务、
新三板做市业务、场外市场业务、私募基金托管业务、另类投资业务、私募股权
基金管理、资金运营管理、反洗钱、廉洁从业管理、全面预算管理、财务报告、
税务管理、费用支出管理、合同管理、印章管理、档案管理等方面。

  （3）信息系统控制，包括信息系统一般控制和应用控制。

    4. 重点关注的高风险领域主要包括：

  重点关注监管重点及容易发生市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险、
合规风险及法律风险的高风险领域，主要包括证券经纪业务、资产管理业务、投
资银行类业务、证券自营业务、研究业务、信用业务、创新业务以及资金运营管
理、子公司控制等。

    5. 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营

管理的主要方面，是否存在重大遗漏


    6. 是否存在法定豁免

  □是 √否

    7. 其他说明事项

  无

  （二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

  公司依据企业内部控制规范体系及公司内部控制评价办法，组织开展内部控制评价工作。

    1. 内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整

  □是 √否

  公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。

    2. 财务报告内部控制缺陷认定标准

  公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

  指标名称    重大缺陷定量标准    重要缺陷定量标准    一般缺陷定量标准

 税前利润潜  错报≧近三年平均税 近三年平均税前利润的 除重大缺陷、重要缺陷
  在影响    前利润的 5%        2.5%≧错报<近三年平 之外的其他财务报告
                                均税前利润的 5%      内部控制缺陷

 资产总额潜  错报≧近三年平均资 近三年平均资产总额的 除重大缺陷、重要缺陷
  在影响    产总额的 0.25%      0.125%≧错报<近三年 之外的其他财务报告
                                平均资产总额的 0.25%  内部控制缺陷

  说明：

  无

  公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

    缺陷性质                            定性标准

                  （1）该内部控制缺陷单独或连同其他缺陷存在合理可能性导致
                  财务报告重大错报；

                  （2）其他表明财务报告内部控制可能存在重大缺陷的迹象，包
    重大缺陷    括但不限于：董事、监事和高级管理人员舞弊；更正已经公布的
                  财务报表；注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部
                  控制在运行过程中未能发现该错报；公司审计委员会和内部审
                  计机构对内部控制的监督无效。


                  该内部控制缺陷单独或连同其他缺陷存在合理可能性导致财务
    重要缺陷    报告错报严重程度不及重大缺陷但仍可能导致公司偏离控制目
                  标。

    一般缺陷    除重大缺陷、重要缺陷之外的其他财务报告内部控制缺陷

  说明：

  无

  3. 非财务报告内部控制缺陷认定标准

  公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

 指标名称    重大缺陷定量标准    重要缺陷定量标准    一般缺陷定量标准

            造成潜在损失≧近三 近三年平均税前利润的 除重大缺陷、重要缺
 经营目标  年平均税前利润的 2.5%≧造成潜在损失< 陷之外的其他非财务
            5%                近三年平均税前利润的 报告内部控制缺陷
                                5%

            造成直接财产损失≧ 近三年平均资产总额的 除重大缺陷、重要缺
资产安全目  近三年平均资产总额 0.125%≧造成直接财产 陷之外的其他非财务
  标      的 0.25%            损失<近三年平均资产 报告内部控制缺陷
                                总额的 0.25%

  说明：

  无

  公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

    缺陷性质                            定性标准

    重大缺陷    该内部控制缺陷单独或连同其他缺陷存在合理可能性，导致公
                  司与战略目标背道而驰，对公司战略目标的实现产生严重损害

                  该内部控制缺陷单独或连同其他缺陷存在合理可能性，导致公
    重要缺陷    司与战略目标产生重要偏离，对公司战略目标的实现造成中度
                  损害

    一般缺陷    除重大缺陷、重要缺陷之外的其他非财务报告内部控制缺陷

  说明：

  无
 （三）内部控制缺陷认定及整改情况

  1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

  1.1. 重大缺陷

  报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷

  □是 √否


    1.2. 重要缺陷

  报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷

  □是 √否

    1.3. 一般缺陷

  根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，未发现报告期内公司存在财务报告内部控制一般缺陷。

    1.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改
的财务报告内部控制重大缺陷

  □是 √否

    1.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改
的财务报告内部控制重要缺陷

  □是 √否

    2. 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

    2.1. 重大缺陷

  报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷

  □是 √否

    2.2. 重要缺陷

  报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷

  □是 √否

    2.3. 一般缺陷

  根据公司非财务报告内部控制缺陷认定标准，结合日常监督和专项监督情况，报告期内公司存在非财务报告内部控制一般缺陷，如公司个别未取得分析师资格的研究员提供研报讲解会议服务、个别已离职的分析师仍在研报中署名；方正承销保荐个别受托管理项目发行人募集资金使用资料归档不完整。

  上述缺陷可能产生的风险均在可控范围内，对公司不构成重大影响。公司对发现的上述非财务报告内部控制一般缺陷，已责成相关部门和责任人制定整改计划、限期整改并进一步完善内部控