西王食品:关于深圳证券交易所《2021年年报问询函》的回复公告

【摘要】证券代码：000639证券简称：西王食品公告编号：2022-030西王食品股份有限公司关于深圳证券交易所《2021年年报问询函》的回复公告本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和...

证券代码：000639            证券简称：西王食品          公告编号：2022-030
                    西王食品股份有限公司

      关于深圳证券交易所《2021 年年报问询函》的回复公告

      本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在虚假记载、误导性陈述

  或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

  西王食品股份有限公司（以下简称“公司”）于 2022 年 5 月 18 日收到深圳证券
交易所上市公司管理一部下发的《关于对西王食品股份有限公司 2021 年年报的问询函》（公司部年报问询函【2022】第 334 号，以下简称《问询函》），根据《问询函》要求，公司就《问询函》所提关于公司《2021 年年度报告》相关问题逐项进行了认真核查及分析说明，与公司年审会计师中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中兴财”）沟通，并由其就《问询函》相关问题发表核查意见。现公司就《问询函》所列问题回复如下：

    1.年报显示，你公司报告期末货币资金余额为 16.39 亿元。其中，存放在控股股
东控制的西王集团财务有限公司 14.92 亿元（包括定期存款人民币 13.50 亿元及活期存款人民币 1.36 亿元，应收定期存单利息 571.84 万元）；存放在境外的款项总额共计人民币 1.01 亿元。同时，你公司报告期末短期借款、其他流动负债、长期借款余额合计 17.29 亿元。请年审会计师对问题（2）（3）（5）（6）以及你公司独立董事对问题（2）（3）（4）（5）进行核查并发表明确意见。

    请说明：

    （1）说明账面货币资金的具体用途；

    公司回复：

    鉴于公司运营的玉米油业务具有明显的季节性，例如春节、中秋节前通常为玉
米胚芽油的销售旺季。为完成上述季节性订单，公司通常提前 1-2 月开始采购玉米胚芽及其他生产辅料。上述采购与销售的时间差异给公司的资金流动性带来阶段性挑战，与财务公司的存款业务满足了公司对于经营资金阶段性需求的时效性。随着原料价格的上涨，公司需要更加充足的流动资金保障生产经营的稳健运行。相较于外部商业银行，财务公司与公司的沟通更加高效，更加贴合公司资金使用的时效性。

    公司于 2020 年 8 月启动新建 30 万吨小包装玉米胚芽油项目，总投资 14.92 亿
元，资金来源全部为公司自有资金；同时根据公司的发展战略，公司下一步将食用油、运动营养品做大做强的同时，积极寻求通过外延式增长实现打造中国健康食品第一品牌的战略目标，未来将通过围绕健康厨房用品与运动营养产业积极在境内外广泛布局，巩固公司高端健康食品领域的市场地位。

    （2）说明报告期末在关联财务公司的存款存放地点、日均和最高存款余额、利息收入、平均利率，是否存在受限及潜在受限情形等，并对比财务公司与外部主要金融机构的存贷款利率，说明在财务公司存放大额存款且无任何贷款的原因及合理性；
  公司回复：

  报告期末在财务公司存款共计 149,153 万元，日均余额 148,964 万元，最高存款
余额 149,992 万元，全年利息收入 2,375 万，平均利率 1.59%。公司活期存款利率及
定期利率均高于其他商业银行。

    银行同期利率对比情况：

                                西王集团

            利率                                  建设银行        农业银行          工商银行

                                财务公司

        活期存款利率              0.35%            0.30%            0.30%            0.30%

      3 个月定存利率            1.85%            1.35%            1.35%            1.35%

      6 个月定存利率            2.05%            1.55%            1.55%            1.55%

      12 个月定存利率            2.25%            1.75%            1.75%            1.75%

    报告期公司面临的主要流动性风险包括全球疫情新常态对流动性的挑战；及新建 30 万吨小包装玉米胚芽油项目带来的资金压力，需通过短期借款、经营留存资金补足。公司预计在短期内暂时通过商业银行短期借款补足上述资金缺口。虽然通过商
业银行短期借款补足上述资金缺口将有限度的影响公司的资金结构并给公司的流动性带来一定压力，但由于财务公司可以为公司提供稳定可靠的资金支持和畅通的融资渠道，上述流动性风险可控。为避免潜在的流动性风险，公司计划优先选用商业银行短期借款筹集资金，随后采取向财务公司借款方式。

    年审会计师回复：

    在 2021 年度审计过程中，针对西王食品在关联财务公司存放存款相关事项，我
们执行了相关的核查程序，包括：

    （a）查阅 2021 年西王食品与西王财务公司更新的《金融服务协议》的文件内
容；

    （b）查阅 2021 年 12 月 13 日经 2021 年第一次（临时）股东大会审议通过的《关
于公司与西王集团财务有限公司签署金融服务协议的议案》相关文件内容；

    （c）核对定期存单记录的存款人、账号、期间、截止日、计息等重要相关信息与账面记录是否相符；

    （d）实地盘点定期存单，并检查开户证实书原件；

    （e）对资金流水进行双向核对；

    （f）执行函证审计程序；

    （g）查询同期外部金融机构存款平均利率水平，并与西王食品存放在西王财务公司同类存款产品利率对比；

    （h）与管理层就西王财务公司存贷情况及资金使用规划进行沟通。

    基于我们执行的审计程序及获取的审计证据，我们认为报告期末存放在财务公司的存款不存在受限及潜在受限情形，在全球疫情的影响下，结合西王食品原材料市场价格走势情况及公司未来发展等情况，综合分析判断，西王食品在西王财务公司存贷情况是合理的。

    独立董事意见：作为公司的独立董事，我们对公司在西王财务公司的存款业务进行了核查，核查内容包括但不限于资金存放账户、日均和最高存款余额、利息收入等，并查阅了同期外部金融机构存款平均利率水平，并与公司存放在西王财务公司同类存款产品利率进行了对比，我们认为，西王财务公司作为资金归集平台、资金结算
平台、金融服务平台于一体的持牌金融机构，公司在西王财务公司存放大额存款能有效保护公司和股东的权益，从存款收益、交易成本等方面提高公司的资金收益水平，因此，我们认为公司在西王财务公司存放存款是合理的；通过约谈公司分管领导，我们了解到公司为夯实玉米油行业地位投资建设的 30 万吨小包装玉米胚芽油项目正有序推进建设中，同时受疫情和国际油脂价格高位运行的影响，公司需充足的流动资金，由于财务公司可以为公司提供稳定可靠的资金支持和畅通的融资渠道，因此优先选用商业银行借款筹集资金、随后使用财务公司借款的资金使用安排是合理的，有利于公司的发展规划，不存在损害公司和股东的利益的情形。

    （3）结合公司货币资金内部控制的相关规定，说明对财务公司存款采取的风险管控措施，并说明相关措施是否被充分执行、是否有效，相关存款是否存在使用受限或与大股东及关联方资金共管等情形，如是，请说明详细情况及原因；

  公司回复：

  为有效防范、及时控制和化解在财务公司存款的资金风险，维护资金安全，公司制定了《西王食品股份有限公司在西王集团财务有限公司存款风险应急处置预案》，成立了存款风险预防处置领导小组；建立了存款风险报告制度，以定期或临时的形式向董事会报告；在将资金存放在财务公司前，取得并审阅财务公司最近一个会计年度又一期经会计师事务所审计的财务报告；发生存款业务期间，定期取得并审阅财务公司的月报，经会计师事务所审计的年报，评估财务公司的业务与财务风险，由领导小组根据信息资料分析每半年出具一份存款风险评估报告，报董事会审议通过在中期报告、年报中披露。

  公司通过查验财务公司《金融许可证》、《企业法人营业执照》等证件资料，审核财务公司包括资产负债表、损益表、现金流量表等在内的财务报表等相关资料，对财务公司的经营资质、业务和风险状况进行持续评估，并编制了《对西王集团财务有限公司的持续风险评估报告》。

  经审慎评估，公司认为：财务公司具有合法有效的《金融许可证》、《企业法人营业执照》；建立了较为完整的内部控制制度，能较好地控制风险；财务公司严格按中国银行监督管理委员会《企业集团财务公司管理办法》的规定经营，未发现财务公

  司的风险管理存在重大缺陷，公司与财务公司之间发生的关联存贷款等金融业务不存

  在重大风险，可以保证于财务公司存款的安全性。

      经公司自查相关存款不存在使用受限或与大股东及关联方资金共管等情形。

      年审会计师回复：

      在 2021 年度审计及内部控制审计过程中，针对西王食品对货币资金存放财务公

  司相关管控措施等相关事宜，我们执行了以下审计程序，包括：

      （a）了解、评价并测试货币资金相关内部控制的设计与执行的有效性；

      （b）查阅西王食品制定的《西王食品股份有限公司在西王集团财务有限公司存

  款风险应急处置预案》文件；

      （c）了解存款风险预防处置领导小组是否按照规定执行相应的防控措施；制定

  的存款风险报告制度是否按照规定执行；

      （d）查验西王财务公司《金融许可证》、《企业法人营业执照》等证件资料。

      基于我们执行的审计程序及获取的审计证据，我们认为西王食品对财务公司存款

  采取的风险管控措施是有效的且被充分执行；结合问题（2）实施的审计程序，我们

  认为存放在西王财务公司的存款不存在使用受限或与大股东及关联方资金共管等情

  形。

      独立董事意见：我们作为公司的独立董事，对货币资金存放西王财务公司的相关

  管控措施进行了审查，查阅了公司制定的《西王食品股份有限公司在西王集团财务有

  限公司存款风险应急处置预案》并查验了该预案的执行情况，我们认为，货币资金存

  放西王财务公司的风险管控措施充分执行，存放于西王财务公司的存款不存在使用受

  限情形，亦不存在与大股东及关联方资金共管的情形。

      （4）列示报告期内主要借款的情况，包括但不限于用途、年限、利率、担保物

  等，并说明你公司在维持高额定期存款的同时，大量借入有息债务、承担较高财务费

  用的原因及合理性；

      公司回复：

      i:报告期内金融机构借款情况：

公司                      借款银行                借款金额（元）              借款期限            年利率

山东西王食品有限公司      天津银行股份有限公司济南分行        75,000,000.00      2021 年 5 月 24 日至 2022      4.35%

                                                                                        年 5 月 24 日

山东西王食品有限公司      中国建设银行股份有限公司邹平        40,000,000.00        2021 年 8 月 9 日至 2022      3.85%