天齐锂业:2022年年度审计报告

【摘要】天齐锂业股份有限公司自2022年1月1日至2022年12月31日止年度财务报表审计报告毕马威华振审字第2304240号天齐锂业股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了后附的天齐锂业股份有限公司(以下简称“天齐锂业公司”)财务报表，包括2...

      天齐锂业股份有限公司

        自 2022 年 1 月 1 日

至 2022 年 12 月 31 日止年度财务报表


                                    审计报告

                                                                        毕马威华振审字第 2304240 号
天齐锂业股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了后附的天齐锂业股份有限公司 (以下简称“天齐锂业公司”) 财务报表，包括
2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准
则 (以下简称“企业会计准则”) 的规定编制，公允反映了天齐锂业公司 2022 年 12 月 31 日的
合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则 (以下简称“审计准则”) 的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天齐锂业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

                                  第 1 页，共 5 页


                                                                          毕马威华振审字第 2304240 号
    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
 收入确认
 请参阅财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”29 及“五、合并财务报表项目注释”40。

 关键审计事项                      在审计中如何应对该事项

 天齐锂业股份有限公司及其子公司 (以  我们对收入确认执行的审计程序包括:

 下简称“天齐锂业”) 主要从事锂矿资    了解并评价与收入确认的关键内部控制的设计和运行有效
 源的开发、锂精矿加工销售以及锂化    性；

 工产品的生产销售。

                                      选取天齐锂业与客户签订的销售合同，检查主要交易条
 2022年度，天齐锂业锂矿和锂化合物    款，评价天齐锂业收入确认的会计政策是否符合企业会计
 及衍生品的销售收入为人民币          准则的要求；

 40,447,434,401.40元。

                                      在抽样的基础上，将本年度记录的国内销售收入核对至经
 天齐锂业销售锂矿和锂化合物及衍生    客户签字确认的收货记录和销售发票，出口销售收入核对
 品的收入在客户取得相关商品的控制    至货运提单及报关单，以评价收入是否按照天齐锂业的会
 权时确认。天齐锂业综合评估客户合    计政策予以确认；

 同和业务安排，国内销售收入于产品
 运送至销售客户指定的地点并由客户    选取客户，对资产负债表日的应收账款余额及本年度的销
 验收时确认，出口销售收入于产品办    售交易金额实施函证程序；对于未回复的函证，对未回函
 理出口报关手续并取得货运提单后确    余额及交易额执行替代测试；

 认。                                在抽样的基础上，将资产负债表日前后记录的国内和国外
 由于收入是天齐锂业的关键业绩指标    销售交易，检查经客户签字确认的收货记录或者货运提单
 之一，存在管理层为达到特定目标或    和报关单，以评价相关收入是否记录在恰当的财务报告期
 期望而操纵营业收入确认时点和金额    间；

 的固有风险，我们将天齐锂业的收入    选取符合特定风险特征的收入会计分录，向管理层询问以
 确认识别为关键审计事项。            上会计分录的性质并检查相关支持性文件。


                                                                          毕马威华振审字第 2304240 号
    四、其他信息

    天齐锂业公司管理层对其他信息负责。其他信息包括天齐锂业公司 2022 年年度报告中涵
盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估天齐锂业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项 (如适用)，并运用持续经营假设，除非天齐锂业公司计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督天齐锂业公司的财务报告过程。


                                                                          毕马威华振审字第 2304240 号
    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    (1)  识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
        应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞
        弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由
        于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    (2)  了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    (3)  评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    (4)  对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可
        能导致对天齐锂业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确
        定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审
        计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当
        发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的
        事项或情况可能导致天齐锂业公司不能持续经营。

    (5)  评价财务报表的总体列报 (包括披露)、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
        相关交易和事项。


                                                                          毕马威华振审字第 2304240 号
    六、注册会计师对财务报表审计的责任 (续)

    (6)  就天齐锂业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财
        务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全
        部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施 (如适用) 。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

    毕马威华振会计师事务所 (特殊普通合伙)      中国注册会计师

                                              方海杰

                                              (项目合伙人)

    中国 北京                                黄昕

                                              2023 年 3 月 30 日


                              天齐锂业股份有限公司

                                  合并资产负债表

                                2022 年 12 月 31 日

                              (金额单位：人民币元)

                                     附注            2022 年             2021 年
                                                                                 
资产                                                                            
                                                                                 
流动资产：                                                                      
    货币资金                        五、1  12,461,008,474.73     1,987,080,397.40
    交易性金融资产                  五、2                  -         4,097,268.60
    应收票据                        五、3    515,943,502.21