融捷股份:关于2022年度计提资产减值准备及核销资产的公告

2023年03月14日 18:00

【摘要】融捷股份有限公司公告(2023)证券代码:002192证券简称:融捷股份公告编号:2023-011融捷股份有限公司关于2022年度计提资产减值准备及核销资产的公告本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,...

002192股票行情K线图图

                                                                融捷股份有限公司公告(2023)

证券代码:002192              证券简称:融捷股份              公告编号:2023-011
              融捷股份有限公司

        关于 2022 年度计提资产减值准备

              及核销资产的公告

    本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

    融捷股份有限公司(以下简称“公司”)根据相关规定,对 2022 年度合并
财务报表范围内的预计存在较大可能发生减值损失的相关资产计提了减值准备。现将有关情况说明如下:

    一、本次计提资产减值准备情况和核销资产情况概述

    1、本次计提资产减值准备和核销资产的依据和原因

    公司本次计提资产减值准备是根据《深圳证券交易所股票上市规则》《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定,基于谨慎性原则,为真实准确地反映公
司的财务、资产和经营状况,对公司截至 2022 年 12 月 31 日的各项资产进行了
全面清查,对各项资产减值的可能性进行了充分的评估和分析,确定了需计提的资产减值准备。同时,按照《企业会计准则》及公司相关会计政策等规定,对公司个别有确凿证据表明无法收回的应收账款进行了核销。

    2、本次计提资产减值准备和核销资产情况

    2022 年度,公司对应收账款、其他应收款、存货计提信用减值准备及资产
减值准备的总金额为 1,036.90 万元,其中本期增加计提信用减值准备和资产减值准备 1,196.90 万元,收回或转回信用减值准备 160 万元。另外,本期核销应收账
款 354.22 万元,核销其他应收款 4.8 万元,转销存货 1.46 万元。具体如下表:
                                                                    单位:万元

                                                  本期变动金额        期末账面
              项目                期初余额  本期计  收回或  核销或    余额
                                            提      转回    其他

信用减值损失  应收账款坏账准备    1,644.03  1,141.73  160.00  354.22  2,271.54
              其他应收款坏账准备    35.93    6.31            4.80    37.44


                                                                融捷股份有限公司公告(2023)

资产减值损失  存货跌价准备          330.17    48.86            1.46    377.57

              合计                2,010.13  1,196.90  160.00  360.48  2,686.55

    截至资产负债表日(2022 年 12 月 31 日),公司及子公司对出现减值迹象
的应收账款进行逐项核查,收集的相关证据表明:客户因破产、吊销、注销、已严重失信无财产可供执行或收款收益远小于其成本支出导致长期挂账、催收无结果,公司预计无法收回相应款项。按照企业会计准则及公司会计政策,公司将予以核销。核销后,公司财务与业务部门将建立已核销应收款项备查账,保留以后可能用以追索的资料,继续落实责任人随时跟踪并全力追讨,发现对方有偿债能力或具有追加的可能时将立即追索,应收账款的核销不影响债权清收工作。

    二、本次资产减值准备及核销资产的确认标准及计提方法

    1、应收账款坏账准备确认标准及计提

    对于不含重大融资成分的应收款项,本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于包含重大融资成分的应收款项,本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加,而采用未来 12 个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

    除了单项评估信用风险的应收账款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:

                项目                              确定组合的依据

      应收合并范围内关联方的款项      本组合为风险较低的应收关联方的应收款项,
                                      预期损失准备率为零

          应收第三方的款项          本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征

  应收账款-信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表:

                  账龄                            预期信用损失率(%)

          半年以内(含半年)                              0.5

              半年至 1 年                                  1

                1-2 年                                  10

                2-3 年                                  30

                3-4 年                                  80

                4-5 年                                  80

                5 年以上                                  100

  应收账款坏账准备本期计提情况具体如下:

                                                                    单位:万元

                                                                融捷股份有限公司公告(2023)

      类别        期初账面              本期变动金额              期末账面
                    余额    本期计提  收回或转回  核销或其他    余额

 按单项认定计提坏    556.56      110.91      160.00        312.42      195.06
 账准备的应收账款

 按组合计提坏账准  1,087.47    1,030.82        0.00        41.80    2,076.48
  备的应收账款

      合计        1,644.03    1,141.73      160.00        354.22    2,271.54

    2、其他应收款确认标准及计提

  公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:

                项目                              确定组合的依据

 押金、保证金、代扣代缴的社保及公积金  本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、
                                      质保金等应收款项

          应收关联方的款项            本组合为风险较低应收关联方的款项

            应收其他款项              本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特
                                      征

其他应收款-信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表:

                账龄                            预期信用损失率(%)

        半年以内(含半年)                              0.5

            半年至 1 年                                  1

              1-2 年                                    10

              2-3 年                                    30

              3-4 年                                    80

              4-5 年                                    80

              5 年以上                                  100

其他应收款坏账准备本期计提情况具体如下:

                                                                    单位:万元

      类别        期初账面            本期变动金额              期末账面余
                      余额    本期计提  收回或转回  核销或其他      额

按单项认定计提坏账    13.00          -          -        3.00        10.00
 准备的其他应收款

按组合计提坏账准备    22.93        6.31          -        1.80        27.44
  的其他应收款

      合计            35.93        6.31          -        4.80        37.44

    3、存货跌价准备确认标准及计提

  在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低

                                                                融捷股份有限公司公告(2023)

于成本时,提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提存货跌价准备;对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,可合并计提存货跌价准备。

  计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高于其账面价

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