603326:2021年度审计报告

【摘要】南京我乐家居股份有限公司审计报告天职业字[2022]21298号目录审计报告12021年度财务报表72021年度财务报表附注19北京注册会计师协会业务报告统一编码报备系统业务报备统一编码：110101502022805013202报告名称：...

 南京我乐家居股份有限公司
 审计报告
 天职业字[2022]21298 号

                            目  录

审 计 报 告                                                      1
2021 年度财务报表                                                7
2021 年度财务报表附注                                          19

      北京注册会计师协会

        业务报告统一编码报备系统

  业务报备统一编码： 110101502022805013202

          报告名称： 审计报告

          报告文号： 天职业字[2022]21298 号

被审（验）单位名称： 南京我乐家居股份有限公司

  会计师事务所名称： 天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）

          业务类型： 财务报表审计

      报告意见类型： 无保留意见

          报告日期： 2022 年 04 月 28 日

          报备日期： 2022 年 04 月 25 日

                    汪娟(110002400235),

          签字人员：

                    王传邦(110002960001)

        (可通过扫描二维码或登录北京注协官网输入编码的方式查询信息)

  说明：本备案信息仅证明该报告已在北京注册会计师协会报备，不代表北京注册会计师协会在任何意义上对报告内容做出任何形式的保证。

审计报告

                                                          天职业字[2022]21298 号
南京我乐家居股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了南京我乐家居股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括 2021 年 12
月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵
公司 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 年度的合并及母公司经营成果和现
金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告（续）

                                                          天职业字[2022]21298 号

            关键审计事项                    该事项在审计中是如何应对的

 1、收入确认
 贵公司主要从事整体厨柜、定制衣柜及全屋 针对收入确认事项，我们实施的审计程序包 定制家具产品的设计、研发、生产、销售及  括但不限于：

 提供相关服务。                          了解、评价并测试不同销售模式下收入确
                                          认相关的内部控制关键控制点设计及运行
 2021 年度，贵公司实现营业收入 17.25 亿    有效性；

 元。因为收入是贵公司的关键业绩指标之    通过信息系统审计对关键业务数据的完整
 一，收入确认是否在恰当的财务报表期间入    性和准确性进行测试，信息系统应用控制
 账可能存在潜在错报。因此我们将收入确认    测试（ITAC）主要涉及业务数据是否存在
                                          异常交易记录、销售回款的细节测试、财
 作为关键审计事项。                        务系统收入记录与业务系统订单信息及发
                                          货记录的一致性；

 贵公司对于收入确认制定了相关会计政策，   关注报告期新增、撤销的客户，了解变动
 请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及    原因；对新增客户占收入的比重、分布的
 会计估计（三十二）”所述的会计政策；营业    区间、分布的区域进行分析；

 收入的披露详见财务报表附注“六、合并财    进行大数据分析，分析各客户交易额、毛
 务报表主要项目注释（三十八）”。            利率，结合行业特征识别和调查异常波

                                          动；

                                          按照抽样方法选择样本，对交易的发生额
                                          和往来余额实施函证程序；

                                          了解主要客户的背景，查询工商信息，关
                                          注是否存在关联交易；

                                          抽样检查收入确认时的支持性文件，如合
                                          同、验收单等。

审计报告（续）

                                                          天职业字[2022]21298 号

            关键审计事项                    该事项在审计中是如何应对的

 2、应收账款和应收票据信用损失确认
 贵公司应收账款和应收票据账面余额较高， 针对应收账款和应收票据信用损失确认事 且逐年增加。2021 年贵公司大宗业务主要客  项，我们实施的审计程序包括但不限于：
 户及其成员企业到期商业承兑汇票遭遇违    了解、评价并测试与贵公司的信用政策及
 约，且未承诺具体的支付时点。              应收账款管理相关内部控制关键控制点设
                                          计及运行有效性；

 截至 2021 年 12 月 31 日，贵公司应收账款    通过与同行业上市公司应收款项信用损失
 账面余额为人民币 3.87 亿元，应收票据账    政策比较，与同行业上市公司信用损失计
 面余额为人民币 2.45 亿元，合计占资产总    提金额占应收账款比重比较，分析应收账
                                          款信用损失计提是否充分；

 额的 26.13%，占营业收入的 36.63%。应收账

 款计提的坏账准备金额为人民币 2.26 亿元，   通过分析应收账款的账龄和客户信誉情

                                          况，关注工程客户经营状态的变化，并执
 应收票据计提的坏账准备金额为人民币    行应收账款函证程序及检查期后回款情

 1.53 亿元。                                况，评价应收账款和应收票据信用损失计
                                          提的合理性；

 若应收账款及应收票据不能按期收回或无    获取贵公司信用损失计提表，对贵公司信
 法收回而发生信用损失对财务报表影响较    用损失计提表进行复核，检查计提方法是
 为重大，为此我们确定应收账款和应收票据    否按照信用损失政策执行；

 的信用损失为关键审计事项。              结合违约客户债券交易情况，测算违约客
                                          户的预期损失情况，重新计算信用损失计
                                          提金额是否准确。

 贵公司对于应收账款和应收票据制定了相
 关会计政策，请参阅财务报表附注“三、重
 要会计政策及会计估计（十一）、（十二）”所
 述的会计政策；应收账款和应收票据的披露
 详见财务报表附注“六、合并财务报表主要
 项目注释（三）、（四）”。

审计报告（续）

                                                          天职业字[2022]21298 号
    四、其他信息

  贵公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2021 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

审计报告（续）

                                                          天职业字[2022]21298 号
  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相